Вопрос: Я купила квартиру за 6,3 млн рублей. Часть погасила материнским капиталом (453 026 рублей). Материнский капитал уменьшает сумму вычета на 58 893 рубля, но квартира стоила дороже 2 млн. Как именно действует налоговая: вычитает маткапитал из общей стоимости квартиры или из лимита в 2 млн?
Ответ: Вы поторопились с выводом, что материнский капитал уменьшает сумму вычета. Разберемся по порядку.
Под 58 893 вы имеете в виду не вычет, а налог. Я из тех, кто против путаницы в этих терминах. Из-за этого я даже не сразу разобралась, откуда взялись 58 тысяч. Это 13% от материнского капитала, и вы решили, что налоговая уменьшит сумму НДФЛ, который вы сможете вернуть. Но это не так.
По закону и правда нельзя вернуть НДФЛ с той части стоимости квартиры, которая оплачена материнским капиталом.Это прямо указано в п. 5 ст. 220 НК. Так честно, потому что при получении материнского капитала вы тоже не платили налог на доходы.
Но нет такого правила, чтобы сумму материнского капитала вычитать из 2 млн рублей положенного вам вычета. Эту сумму вычитают из общей стоимости квартиры. У вас остается 5,847 млн рублей. Вы имеете право заявить максимальный размер вычета — 2 млн рублей, потому что всю эту сумму вы оплатили собственными средствами. Это главное условие для вычета.
Налоговая попросит вас подтвердить расходы на эту сумму, и вы их подтвердите. Подавайте декларацию и возвращайте всю сумму налога — 260 тысяч рублей. Те, 58 тысяч, о которых вы говорили, войдут в эту сумму — они ваши по закону.
Минфин высказался по этому поводу в письме от 02.12.2015 N 03-04-05/70116
Общий вывод: При расчете суммы вычета и НДФЛ к возврату вычитайте материнский капитал из общей стоимости квартиры. Если после этого останется 2 млн, забирайте своё.
И не вздумайте вычитать материнский капитал из 2 млн! Страшно подумать, что кто-то сделал так по своей инициативе и недополучил кучу денег. Думаете, налоговая подскажет вам, что это неправильно? Не подскажет.