[ДВУХНЕДЕЛЬНЫЙ МАРАФОН: задача №7]
Где таксист заплатит меньше налогов: Великий Новгород Vs Нижний Новгород?
Для двух городов сравним, что выгоднее: ПАТЕНТ или ЕНВД.
Оба эти налога региональные, то есть их размер зависит от региона, а от суммы дохода водителя сумма налога никак не зависит. Используя эту методику, Вы легко сможете пересчитать налоги на любой другой регион.
Условие: Индивидуальный предприниматель с собственным автомобилем (5-ти местным) и без наемных работников. Получено разрешение на деятельность такси. Сколько налогов платить в 2018 году?
1. Фиксированные взносы.
Эти взносы платит любой ИП, независимо от региона и режима налогообложения (зарегистрировал ИП - платишь взносы):
Взнос в пенсионный - 26 545,
взнос в медицинский - 5 840.
Итого: 32 385.
Также ИП платит дополнительный взнос в пенсионный фонд в размере 1% от выручки, превышающей 300 000. На патенте за выручку для расчета данного налога принимается ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНЫЙ ДОХОД, который указан на обратной стороне патента. На ЕНВД за выручку принимается ВМЕНЕНЫЙ ДОХОД. То есть, как видите, от реальной выручки дополнительный взнос не зависит.
2. Стоимость патента.
Стоимость патента можно рассчитать в патентном калькуляторе на сайте ИФНС: http://patent.nalog.ru/info/
Стоимость патента зависит от региона. Вот так выглядит расчет стоимости патента на сайте ИФНС:
Для Великого Новгорода - 18 000 в год
Для Нижнего Новгорода - 21 000 в год.
А теперь вернемся к дополнительному взносу в ПФ, так как он зависит от поленциально возможного дохода, указанного в патенте. Потенциально возможный доход можно определить обратным счетом: стоимость патента - это 6% от потенциально возможного дохода:
Великий Новгород - 18000/6х100=300000, нет дополнительного взноса в ПФ
Нижний Новгород - 21000/6х100=350000, дополнительный взнос в ПФ - 500 руб (350000-300000)х1%
3. Размер налога по ЕНВД на 2018
ЕНВД составит 15% от суммы вмененного дохода. Сумма вмененного дохода рассчитывается так:
Количество посадочных мест (у нас 4) х базовая доходность в месяц (1500 руб) х К1 (1,868) х К2 (устанавливает регион) х 12 месяцев
Таким образом, расчет для любого региона одинаковый, отличается только на коэффициент К2. Этот коэффициент не может быть больше 1.
Коэффициент К2 по каждому региону можно посмотреть на сайте ИФНС по этой ссылке: https://www.nalog.ru/rn66/taxation/taxes/envd/#title18. (перейти по ссылке - вернуться к началу страницы - выбрать свой регион - перейти в раздел "Особенности регионального законодательства)
К2 для Великого Новгорода - 1
К2 для Нижнего Новгорода - 1
Таким образом, сумма вмененного дохода в год будет одинаковая:
4 х 1500 х 1,868 х 1 х 12 = 134 496
Дополнительный взнос в ПФ в этом случае не платится, так как сумма вмененного дохода в год меньше 300 000.
Сумма единого налога составит 15% : 134 496 х 15% = 20 174
ВАЖНО!!! У ЕНВД есть значительный плюс по сравнению с патентом. Сумму налога можно уменьшить на страховые взносы, причем для ИП без наемных работников не действуют какие либо ограничения, сумму можно уменьшить до 0.
Таким образом, на ЕНВД таксист заплатит только фиксированные взносы. Так как они превышают сумму ЕНВД - этот налог платиться вообще не будет!!!
Таким образом, конечно ЕНВД выгоднее. Смотрите сравнительную таблицу:
НАЛОГИ НА ПАТЕНТЕ:
НАЛОГИ НА ЕНВД:
Автор: Елена Позднякова. Понравилась задача? Ставьте ЛАЙК и подписывайтесь на канал чтобы видеть больше моих публикаций. Появились предложения, хотите задать вопрос или просто пообщаться? Добро пожаловать ко мне в друзья В Контакте