Для того чтобы выполнить все свои функции, государству нужны деньги. Свои услуги государство оказывает населению либо бесплатно (к примеру, в России- бесплатны среднее образование и большинство услуг районных поликлиник), либо по таким ценам, которых недостаточно, чтобы окупить затраты (в нашей стране- муниципальное жильё, городской транспорт, телефон, радиовещание, телевидение). Государство делает это специально, чтобы услуги были доступный как можно большему числу граждан. Поэтому государство нуждается в источниках денег.
Главный источник средств государства- налоги- обязательные платежи в государственную казну. Туда же поступают штрафы, пошлины за ввоз в страну или вывоз из неё некоторых товаров, плата за лицензии на право заниматься предпринимательской деятельностью, госпошлины за получение водительских прав, заграничных паспортов и другие разовые выплаты. В налоговом кодексе Российской Федерации (НК РФ) содержится определение налога. В ст. 8 НК РФ указывается: «Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый с организации и физических лиц в форму отчуждения предлежащих им на праве собственности государства и (или) муниципальных образований». Налоги зачисляются в бюджет соответствующего уровня или государственные внебюджетные фонды и обезличиваются в них. Этим налоги отличаются от сборов, которые взимаются на определённые цели или являются платой за оказание плательщику каких-либо юридически значимых действий. Меняются виды налогов, налоговые ставки, одинаково неизменной остаётся суть налогов.
Важнейшим признаком налога является его обязательный (принудительный) характер. Французский учёный П.М. Годме указывал, что налог и возможность его взимания являются существенным выражением суверенитета государства. Налог устанавливается государством в одностороннем порядке. В случае неуплаты он взыскивается в принудительном порядке. Установление налогов с сборов относится к комплектации представительных органов государства или местного самоуправления.
Социально-экономическая сущность и роль налогов проявляются в их функциях, т.е. в основных направлениях воздействия налогов на развитие общества и государства.
Налоги подразделяют на федеральные, региональные и местные, прямые косвенные.
К федеральным налогам и сборам относятся :
Налог на добавленную стоимость;
Акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
налог на прибыль (доход) организаций;
налог на доходы от капитала;
налог на доходы физических лиц;
единый социальный налог;
государственная пошлина;
таможенная пошлина;
таможенная пошлина и таможенные сборы;
налог на пользование недрами;
налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
сбор за право пользование объектов животного мира и водными биологическими ресурсами;
Лесной налог;
Водный налог;
Экологический налог;
Федеральные лицензионные сборы;
Региональные налоги и сборы включают в себя:
Дорожный налог;
Транспортный налог;
Налог с продаж;
Налог игорный бизнес;
Региональные лицензионные сборы;
К местным налогам и сборам относится:
Земельный налог;
Налог на имущество;
Налог на рекламу;
Налог на наследование или дарение;
Местные лицензионные сборы .
Прямые налоги берутся с каждого гражданина и с каждой действующей фирмы в стране, а косвенные- только с тех, кто совершает определённого рода действия, к примеру регистрацию предприятия.