Для каждого коммерческого предприятия важны не только активы, но и пассивы – операции, которые формируют банковские ресурсы. Стабильность, величина и структура ресурсов являются факторами надежности и влияют на объем прибыли.
Пассивы финансового учреждения и их структура
Пассивные операции аккумулируют свободные средства юридических и физических лиц. Это очень важно, так как эти средства позволяют производить инвестиции, предоставлять кредиты населению, удовлетворять экономические потребности в основном и оборотном капитале. К пассивам относятся уставные капиталы, фонды, эмиссионный доход, вклады населения, активы инвесторов и многое другое. Банковские пассивы делятся на две группы. Первая группа – это обязательства организации перед вкладчиками и банками (то есть пассивные кредитные операции). В этом случае банк является заемщиком, а клиенты – кредиторами. Вторая группа – собственные и заемные средства. Это такие операции, которые формируют собственный ресурс и не требуют возврата.
Анализ пассивов
Задача такого анализа – определить место пассивов банков в общей структуре финансовых учреждений, государственных и негосударственных. Анализ состоит в том, чтобы сравнить прогнозируемые показатели финансовых пассивов с их расчетными характеристиками. Анализ пассивов позволяет вычислить надежность банка. Различают собственные банковские средства и привлеченные, у надежного банка их соотношение больше единицы. Более низкие показатели говорят о том, что имеется риск невозврата вкладов.
Процентная доля привлеченных средств показывает, какое место занимает финансовая организация в общей системе банков страны. Для полноценной работы банка эта доля должна составлять максимум 10-11 процентов. Из-за того, что банковский рынок не отличается постоянством, проанализировать собственные средства финансовой организации может быть проблематично. Однако регулярный анализ пассивов позволяет заглянуть в будущее и оценить возможность финансовых рисков, что в свою очередь помогает составлению экономически выгодной стратегии.
Анализируя собственные средства банка, необходимо оценить состав пассивов, их динамику, структуру, изменение уставного и дополнительного капитала. Этот анализ позволяет получить представление об источниках формирования средств. Данные, полученные в результате анализа пассивов банка, используются для того, чтобы сделать выводы об изменениях в их структуре. Рассчитываются ориентировочные показатели за достаточно продолжительные периоды. Таким образом возможно прогнозирование будущих инвестиций. Кроме того, анализ пассивов дает возможность удостовериться в надежности предприятия.