Если зарплата была выплачена в декабре до 28 числа включительно, то зарплатные сведения будут фигурировать как в разделе 1, так и в разделе 2 6-НДФЛ за 2017 год. А как отразить в 6-НДФЛ декабрьскую зарплату, если она выплачена 29.12.2017 и НДФЛ с нее перечислен в бюджет в тот же день?
В этом случае сведения о декабрьской зарплате попадут в раздел 1 6-НДФЛ за 2017 год, а в раздел 2 – уже за I квартал 2018 года (см., например, Письма ФНС России от 02.11.2016 N БС-4-11/20829@, от 24.10.2016 N БС-4-11/20126@ (http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=161888#0)). При этом раздел 2 нужно заполнить следующим образом:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» - 31.12.2017;
- по строке 110 «Дата удержания налога» - 29.12.2017;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» - 09.01.2018;
- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» – соответствующие суммовые показатели.
Читать далее: http://glavkniga.ru/news/6607
