Главные изменения в НДФЛ в 2018 году: таблица свежих изменений

С 1 января действуют новые правила для НДФЛ. Его по привычке называют подоходным налогом. Меняется многое: отчетность, расчет и уплата налога для физлиц и организаций. Ключевые изменения по НДФЛ в 2018 году смотрите в таблице, а подробные разъяснения - в статье.

Изменения в отчетности по НДФЛ в 2018 году

В конце 2017- начале 2018 года чиновники изменили всю отчетность по НДФЛ: справки 2-НДФЛ, расчет 6-НДФЛ и декларацию 3-НДФЛ. Правда, новое в НДФЛ в 2018 году для организаций затронет не всех.

2-НДФЛ в 2018 году

2-НДФЛ за 2017 год компании сдавали в 2018 году на новых бланках (утв. приказом ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/19@). В первом разделе появилось поле для реорганизованных компаний. Из второго убрали данные об адресе места жительства сотрудника и коде страны проживания, из названия четверого — упоминание об инвестиционных вычетах.

В справках появились пять новых кодов для доходов и один для вычетов (постановление Правительства РФ от 24 октября 2017 г. № ММВ-7-11/820). Например, свой код 2013 присвоили компенсации за неиспользованный отпуск.

На заметку

Изменения в 2018 году в 3-НДФЛ
Новую форму 3-НДФЛ на 2018 год ФНС России утвердила приказом от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-11/822

Среди изменений – обновленные листы, в частности:

• титульный;
• Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»;
• 3 «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)»;
• И «Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах».

Форму дополнили и специальным листом для тех, кто продает имущество. Приложение получило название «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Обновление бланка связано с правом получать социальный вычет по расходам на прохождение независимой оценки своей квалификации  и новыми правилами для расчета НДФЛ при продаже недвижимости.

6-НДФЛ в 2018 году

Новая форма 6-НДФЛ и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 17 января 2018 г. № ММВ-7-11/18). В бумажных расчетах НДФЛ в 2018 году изменились штрих-коды. На титульном листе появились поля для кода формы реорганизации (ликвидации) и для ИНН/КПП реорганизованной организации. Помимо новой таблицы с кодами вида прекращения деятельности чиновники обновили и коды места представления расчета. Так, к примеру, появились коды для места жительства КФХ или для правопреемника.

Изменения в расчете НДФЛ по дисконтам в 2018 году

С 1 января 2018 года в список необлагаемых НДФЛ доходов попадают дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, которые эмитировали после 1 января 2017 года (п. 2 статьи 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 № 58-ФЗ).

В 2018 году действуют новые правила, как облагать доходы физлиц в виде процентов (дисконта) по отдельным обращающимся рублевым облигациям российских организаций. Новое правило актуально для облигаций, которые эмитировали с 1 января 2017 по 31 декабря 2020 года включительно (подп. «б» п. 3, п. 4 и 5 ст. 1 Федерального закона от 3 апреля 2017 г. № 58-ФЗ).

Важно!

Что поменялось в перечислении НДФЛ по матвыгоде

С 1 января 2018 года в Налоговом кодексе появились новые правила для уплаты НДФЛ с материальной выгоды. Считать налог надо, если физическое лицо занимает деньги меньше, чем под 2/3 ставки рефинансирования (ст. 212 НК РФ). Новое правило по НДФЛ в 2018 году применяют по взаимозависимым с заемщиком кредиторам. Налог придется удержать и заплатить, если экономия – фактически материальная помощь или вознаграждение.

Шпаргалка

Размер НДФЛ в 2018 году: сколько платить НДФЛ

Поскольку законопроекты о повышении НДФЛ пока не нашли поддержку депутатов, ставки НДФЛ на 2018 год остались на прошлогоднем уровне. Базовая ставка для резидентов – 13 процентов, а для нерезидентов – 30 процентов