В нормах налогового законодательства закреплены следующие способы защиты права:
1) обжалование в установленном порядке актов налоговых органов, иных уполномоченных органов и действий (бездействия) их должностных лиц, данное право закреплено пунктом 12 статьи 21 Налогового кодекса РФ;
2) возврат из бюджета необоснованно списанных в бесспорном порядке сумм недоимок, пени, штрафов и взыскание процентов за несвоевременный возврат статьи 78, 79 Налогового кодекса РФ;
3) признание не подлежащим исполнению инкассового поручения налогового или другого органа на списание в бесспорном порядке сумм недоимок, пени, штрафов за нарушения налогового законодательства со счета налогоплательщика, данное право предоставлено статьей 46 Налогового кодекса РФ;
4) признание не подлежащим исполнению постановления налогового органа о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (ст.47 Налогового кодекса РФ);
5) признание не подлежащих исполнению неправомерных актов и требований налогового органа, иных уполномоченных органов и их должностных лиц не соответствующими Налоговому кодексу РФ или иным федеральным законам (пп.11 п.1 статьи 21 Налогового кодекса);
6) требование от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков (пп.10 п.1 ст.21 Налогового кодекса);
7) признание незаконным взыскания налогов и штрафов, если обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика (подп.3 п.2 ст.45 Налогового кодекса РФ);
8) возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц (пп.14 п.1 ст.21 Налогового кодекса РФ).
Исходя из вышеуказанного перечня способы защиты — это действия налогоплательщика, которые направлены на восстановление нарушенных прав, что влечет за собой возникновение материального требования налогоплательщика к налоговому органу. Таким образом, материально-правовые требования налогоплательщиков становятся способами защиты налогоплательщиков.
Материально-правовые способы защиты производны от тех прав налогоплательщика по его защите, которые предусмотрены в нормах налогового законодательства.
Однако право налогоплательщика на защиту реализуется в том случае, если существует соответствующий процессуальный способ защиты.
В налоговых правоотношениях это может быть применено только к требованию от должностных лиц налоговых органов и иных уполномоченных органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков (самозащите права), а в остальных случаях требуется вмешательство в разрешение спора налогового или судебного органа.