На что ИП и ООО обратить внимание при выборе контрагента?
Важная часть любого бизнеса – взаимодействие с контрагентами, и от их добросовестности зависит если не все, то очень многое. Но иногда сделка с контрагентом может обернуться для юрлица или ИП большими неприятностями.
ФНС в данном случае не склонна защищать вторую сторону сделки и только лишний раз напомнит о том, что ООО или ИП обязаны проявлять «должную осмотрительность» при выборе того или иного контрагента, хоть это понятие и не закреплено ни одним нормативным актом (зато закреплено понятие предпринимательства как деятельности, сопряженной с принимаемым на себя риском).
Для того чтобы максимально защитить финансы и деловую репутацию, к делу проверки контрагентов необходимо подходить внимательно. Рассмотрим ниже, на что индивидуальному предпринимателю или руководителю ООО рекомендуется обратить внимание при выборе контрагента.
Признаки недобросовестности контрагента
Несмотря на то, что закон не определяет обязанность налогоплательщика проверять контрагентов, сама ФНС неоднократно обращала внимание юрлиц и ИП на необходимость использования данных со своего официального сайта при выборе контрагента.
Кроме того, в Приказе ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333 содержится список критериев проверки наличия риска для самостоятельного использования налогоплательщиками.
В частности, предлагается обратить внимание на такие моменты:
1. Отсутствие данных о госрегистрации контрагента в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
2. Регистрация контрагента по адресу массовой регистрации юрлиц (то есть регистрация на одном адресе нескольких юридических лиц).
3. Отсутствие данных о фактическом адресе, данных о руководителях организации, документах, удостоверяющих полномочия руководителя и представителя организации;
4. Малый объем данных о контрагенте вообще: нет рекламы, сайта и т.п.
5. Низкая величина налоговой нагрузки в сравнении с организациями в той же отрасли по региону.
6. Расход ИП за год почти равен его доходу за тот же период.
7. Постановка/снятие с учета в разных налоговых органах за короткий период времени.
Где можно найти данные о контрагенте
Каким же образом можно отыскать информацию о контрагенте?
Большая часть требуемых данных размещена в открытом доступе, и найти их можно даже на том же официальном сайте ФНС РФ.
В частности, информация по ЕГРЮЛ (ЕГРИП), об адресах массовой регистрации, данные о должностных лицах, которым запретили на определенный срок управлять бизнесом, адреса некоторых недобросовестных компаний, сведения о должниках по налогам и налоговой отчетности, информация о физлицах, занимающих руководящие должности в нескольких организациях, имеются на сайте Федеральной налоговой службы.
Также ФНС официально предлагает использовать интернет-журнал «Вестник государственной регистрации» – для получения информации о предстоящей ликвидации юридических лиц и других сообщений юрлиц. Форма запроса информации из журнала (по ОГРН и наименованию организации) также имеется на сайте ФНС.
Кроме того, перед заключением договора необходимо запросить у контрагента пакет документов, касающийся деятельности организации (заверенные копии Устава организации, «свежая» выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, копии свидетельства о постановке на учет в налоговом органе, данные руководителя, копия свидетельства о госрегистрации).
Следует помнить, что в некоторых случаях желание сэкономить время и побыстрее заключить выгодную сделку может обернуться для ИП или ООО не только финансовыми рисками, но и привлечением к уголовной ответственности руководителей и бухгалтеров, а также нанести удар по деловой репутации.
Полезно? - нажмите палец вверх! И обязательно подпишитесь на канал "Ассистент успеха".