27 ноября президентом РФ был подписан проект федерального закона №551845-7, который вводит экспериментальный налог - на профессиональный доход (НПД). Это новое название так называемого налога на самозанятых.
Новый налоговый режим будет введён с 1 января 2019 года и коснётся только четырёх российских регионов:
- Москвы,
- Московской области,
- Калужской области,
- Татарстана.
Действовать федеральный закон №551845-7 будет на протяжении по крайней мере 10 лет - с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года. Если эксперимент станет успешным, к четырем пилотным регионам смогут впоследствии присоединиться и другие.
Размер налога на профессиональный доход
4% - если принимать деньги от физических лиц,
6% - от юридических.
За оказание услуг юрлицам налог такой же, как и у ИП на УСН “Доходы”. Но на новом налоговом спецрежиме пока не нужно платить страховые взносы. У ИП они составляют на данный момент чуть более 30000 рублей в год.
Страховые взносы
В налог на профессиональный доход будут включены только отчисления на медицину в ФФОМС, в Пенсионный фонд самозанятые взносы могут делать сами, но пока это добровольно.
Кто сможет воспользоваться новым налоговым спецрежимом?
Новый спецрежим смогут применять физические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие профессиональную деятельность в пилотных регионах: Москве, Московской области, Калужской области и Татарстане.
Данный режим можно совмещать с работой по найму. В новом законе идет речь об ином доходе, который не выплачивается работодателем, например, при подработке.
Нужно ли быть зарегистрированным в этих регионах? В законе про это ничего не сказано. Теоретически можно иметь регистрацию и проживать в другом месте, а профессиональную деятельность осуществлять там, где спецрежим уже введен. Но лучше так пока не делать, так как у ФНС затем могут появиться вопросы и если не будет доказательств, самозанятый может попасть на штрафы.
Кто не сможет воспользоваться новым налоговым спецрежимом?
Имеются определенные ограничения по видам деятельности, когда налоговый спецрежим применить будет нельзя.
Им не смогут воспользоваться:
- лица, осуществляющие перепродажу товаров, за исключением продажи имущества, использовавшегося в личных целях;
- лица, осуществляющие продажу акцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
- лица, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых;
- лица, занимающиеся агентской деятельностью или деятельностью в интересах другого лица, за исключением услуг, заключающихся в доставке товаров и приёму платежей за указанные товары;
- лица, привлекающие наемных работников по трудовым договорам;
- лица, профессиональный доход которых превысил 2,4 миллиона рублей за год;
- ип, применяющие другие режимы (совмещать НПД с ЕНВД, ПНД или УСН не получится);
А также под него нельзя будет подвести доходы:
- от продажи недвижимого имущества и транспортных средств,
- от передачи имущественных прав на недвижимое имущество, за исключением аренды жилых помещений;
- от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
- от выполнения работ по ГПХ, если заказчик - бывший работодатель самозанятого (бывший не менее 2 лет назад);
- деньги за работу адвокатов, нотариусов, оценщиков;
- в натуральной форме.
Нужно ли где-то регистрироваться?
Регистрация самозанятого будет осуществляться онлайн через приложение “Мой налог”. Посещать ФНС, если ранее вы регистрировались в личном кабинете налоговой, не нужно. Обязанность уплачивать новый налог возникнет только с момента регистрации.
Вновь зарегистрированному пользователю государство предоставит налоговый вычет в 10000 рублей.
Нужна ли онлайн-касса?
Никаких требований по применению контрольно-кассовой техники самозанятыми нет. Поэтому в отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятым приобретать онлайн-кассу не нужно.
Чек покупателю будет формироваться приложением “Мой налог” и автоматически отправляться в налоговую. Затем его можно будет распечатать на бумаге.