Рассказываю!
Если в НДС-декларации заявить налог к возврату из бюджета, внимания инспектора ИФНС не избежать. Чтобы понизить градус пристрастия, рекомендую ознакомиться с Приложением №2 к приказу ФНС № ММ-3-06/333@, который вышел аж 11 лет назад
В нем сказано, что доля вычетов в размере 89% от НДС, начисленного за 12 месяцев, является «звоночком» для доскональной проверки фирмы. Соответственно, безопасная доля вычетов по НДС — 88% и меньше. Но это без учёта отраслевой специфики
А вообще, правильнее будет определять коэффициент на конец каждого квартала. Так, например, по итогам IV кв. 2018 года в формулу забиваем данные о начисленном НДС за IV кв. 2017 года и I-III кв. 2018 года.
Вот и сама формула:
Д = (В1 + В2 + В3 + В4) / (Н1 + Н2 + Н3 + Н4),
где В — вычеты НДС за 4 последних квартала;
где Н — сумма начисленного НДС за 4 последних квартала.
