Бухгалтеры спрашивают: как отразить в 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года отпускные? Приводим пример заполнения 6-НДФЛ.
Как отразить в 6-НДФЛ за 2 квартал отпускные
В 2017 году НДФЛ с отпускных нужно платить в последний день месяца, и поэтому дата уплата НДФЛ с отпускных и зарплаты может не совпадать.
Если зарплата и отпускные выданы в разные дни, дату выплаты отпускных покажите в форме 6-НДФЛ по отдельной строке. Записать отпускные нужно в разделе 2 формы 6-НДФЛ.
В разделе 2 вы записываете в отдельных блоках выплаты за три последних месяца. Заполните по отпускным столько блоков, сколько дней в квартале вы выдавали эти суммы. Если в один и тот же день вы перечислили отпускные нескольким работникам, объедините выплаты. Запишите их в одном блоке строк 100 — 140. Если вы выдавали отпускникам деньги в разные дни, заполните на каждого отдельный блок.
Поставьте в блоках такие показатели. В строках 100 и 110 запишите дату выдачи денег сотруднику. Это день, когда доход считается полученным, и из него вы удержали НДФЛ. В строке 120 укажите последний день месяца, в котором вы выплатили отпускные. Это срок, до которого следует перечислить НДФЛ в бюджет. А в строках 130 и 140 будет начисленная сумма и удержанный налог с отпускных.
Если зарплата в какой-то месяц выданы в один день, то за этот месяц покажите зарплату и отпускные в одной строке.
В таблице приводим информацию по датам уплаты НДФЛ с различных выплат.
Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными за 2 квартал (полугодие)
ООО «Полет» в мае 2017 года выплатило отпускные трем сотрудникам: А.В. Зайцеву, И.К. Синицыну и О.П. Краснову. 13 мая выдали деньги А.В. Зайцеву и И.К. Синицыну. Начисленная сумма к отпуску А.В. Зайцеву — 16 800 руб., НДФЛ с нее — 2184 руб. Отпускные И.К. Синицына — 19 500 руб., НДФЛ — 2535 руб. Отпускные О.П. Краснову выплатили 20 мая, начисленная сумма — 21 000 руб., НДФЛ — 2730 руб. Покажем, как бухгалтер ООО «Полет» отразил выплату отпускных в разделе 2.
Отпускные А.В. Зайцеву и И.К. Синицыну выплатили в один день, их можно записать в один блок в разделе 2. В строках 100 и 110 бухгалтер укажет 13.05.2017, в строке 120 — 31.05.2017. В строке 130 он запишет общую сумму отпускных — 36 300 руб. (16 800 руб. + 19 500 руб.), в строке 140 будет налог, удержанный при выдаче отпускных, — 4719 руб. (2184 руб.+ 2535 руб.).
Отпускные О.П. Краснова бухгалтер ООО «Полет» отразит в отдельном блоке в разделе 2. Ведь 20 мая отпускные выдавали только этому сотруднику. В строках 100 и 110 бухгалтер запишет 20.05.2017, в строке 120 — 31.05.2017. В строках 130 и 140 — 21 000 руб. и 2730 руб. Заполненный фрагмент раздела 2 смотрите ниже.
Видео: как показать в 6-НДФЛ отпускные
Разъясняет Елена Воробьева — Кандидат экономических наук, налоговый консультант первой категории, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата».
Статья по теме: Конкретные образцы и примеры заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал 2017 года