Право подать отчетную декларацию ЕНВД в электронном виде закреплено за всеми субъектами предпринимательской деятельности в РФ. Некоторым юрлицам вообще рекомендовано подавать декларации только через интернет (абз. 2, 3 п. 5 ст.174 НК РФ). Рассмотрим, как отчитаться индивидуальному предпринимателю, находящемуся на системе налогообложения ЕНДВ с помощью интернета.
Преимущества электронной отчетности
Решение сдавать отчет по ЕНДВ по электронным каналам дает ИП значимые преимущества:
- Простота отправки позволяет экономить время и силы. Отправку можно осуществлять в любое удобное время и в любом месте.
- Для постоянной сдачи через интернет не требуется каждый раз заново вводить свои данные. После регистрации на сайте они сохраняются.
- Исключаются математические погрешности при заполнении декларации. Программа работает в автоматическом режиме и сделает перерасчет.
- Если ИП вовсе не знает, как заполнить декларацию или делает это впервые, то программа сама сможет провести все расчеты. Дополнительно будет исчислена сумма налоговых обязательств для оплаты в бюджет.
- В момент отправки документ фиксирует именно это время. Поэтому контролирующий орган не сможет наложить санкции за несвоевременную подачу отчета, если получить его с запозданием.
- Сервис имеет надежную степень защиты, поэтому ИП не стоит волноваться за сохранность переданных данных.
- При подаче через интернет, декларация обязательно она заверяется электронной подписью налогоплательщика, что служит дополнительной защитой. Эту подпись необходимо приобрести в удостоверяющем центре, без нее документ не отправить.
Негативные нюансы
Существуют некоторые минусы электронного метода подачи декларации ЕНДВ. К ним относятся:
- В системе случаются сбои. Этот неприятный фактор иногда срабатывает в последний день сдачи. Поэтому не стоит тянуть, а лучше сдавать декларацию заблаговременно.
Важно! ИП необходимо периодически посещать отделение ФНС для получения консультаций по изменениям в налоговом законодательстве.
Это касается и тех, кто сдает декларации через электронные сервисы.
Этапы подключения к сервису
После принятия решения сдавать отчет ЕНДВ электронным способом, ИП нужно посетить отделение ФНС по месту своей регистрации. Это необходимо для заключения договора с оператором, осуществляющим деятельность по вопросам электронного документооборота. Предприниматель может сам выбрать оператора из списка на сайте налоговой службы.
При пользовании сервисом электронной отчетности необходимо раз в год оплачивать абонентский взнос. Его сумма колеблется от 1500 до 3000 рублей ежегодно. Реквизиты для оплаты предоставляются налоговой службой, перечисление можно сделать любым удобным способом.
Важно! Заключить договор с компанией ИП может лично или через доверенное лицо.
При этом понадобится оформить доверенность, которую представитель должен взять с собой вместе с личными документами.
Как только договор будет подписан, а средства внесены на счет оператора, производится подключение ИП-налогоплательщика к сервису. Ему будет доступна сдача электронной отчетности и целый перечень дополнительных возможностей, которые будут озвучены оператором в телефонном режиме.
Затем необходимо ознакомиться с важными составляющими декларации ЕНДВ.
Параметры декларации
Основные данные, без знания которых беспроблемно сдать отчет не получится:
Алгоритм заполнения
При заполнении документа необходимо руководствоваться текстом Приказа ФНС России № ММВ-7-3/353 от 04.07.2014 г. Чтобы правильно внести данные, следует предварительно рассчитать сумму налога. Для этого используется формула, в которой учитываются показатели ставки налога (СН), налоговой базы для расчета (НБ) и суммы страховых взносов (СВ):
ЕНВД = (НБ х СН) — СВ.
Выбор физического показателя зависит от вида деятельности ИП. Его определяют по ст. 346.29 НК РФ.
При нарушении сроков сдачи декларации ЕНДВ предпринимателю придется уплатить штраф в размере 5% от суммы начисленного налога.
Важно! Сумма штрафа не может быть менее 1 000 рублей и более 30% суммы налога к уплате.
Ограничения регламентированы ст. 119 НК РФ.
Важные изменения
ИП на ЕНВД следует ознакомиться с изменениями в законодательстве, вступившими в силу с 01.01. 2018 года:
- Коэффициент-дефлятор при расчете суммы налога берется в размере 1,868.
- Категориям ИП, соответствующим перечисленным в п. 7 ст. 7 ФЗ № 290-ФЗ от 03.07.2016, продлили до 01.07.2019 г. срок установки онлайн – касс
- Налог с 01.01. 2018 г. можно уменьшать на сумму понесенных расходов на покупку онлайн-касс. Однако эта сумма не должна превышать 18 000 рублей на каждую онлайн-кассу (п. 2.2 ст. 346.32 НК РФ).
Варианты сдачи декларации
Существуют варианты сдачи, предприниматель имеет право воспользоваться любым. Через интернет работает:
- личный кабинет пользователя после заключения договора;
- официальный сайт Госуслуг.
Схема для ИП по заполнению и сдаче декларации ЕНВД:
Важно! При установке программы «Налогоплательщик» необходимо регулярно следить за выходом обновлений и устанавливать их.
Причины отказа
Простота заполнения документа и многочисленность видов программного обеспечения не гарантируют ИП прием декларации ЕНВД налоговым органом. Среди причин отказа следует выделить:
- отсутствие электронной подписи;
- нет данных на ответственных лиц за сдачу декларации;
- ошибки при заполнении формы, обнаруженные сервис-операторами;
- подача отчета через несертифицированную службу или сервис;
- электронная подпись не прошла идентификацию владельца.
Остальные причины не являются основанием для отказа. Если в декларации обнаружены небольшие неточности, то с плательщика потребует объяснения инспектор налоговой. При необходимости сотрудники ФНС проведут камеральную проверку.
По мнению инспектора ИФНС г. Белгорода Замякиной Е.В. ИП - налогоплательщики, использующие способ подачи декларации ЕНВД через интернет, допускают гораздо меньше ошибок при заполнении. Это связано с удобством сервисов, автоматическим расчетом сумм налога, четким контролем операторов. Единственным промахом предпринимателей считается пропуск сроков сдачи или отправка в последний день.
Вопрос №1. Какие документы понадобятся для составления договора?
Чтобы пользоваться специальным сервисом, ИП необходимо предоставить:
- выписку о регистрации из Единого реестра;
- справку из статистики с указанием кодов деятельности;
- свидетельство из налоговой о постановке на учет в качестве плательщика налога ЕНВД;
- паспорт, ИНН;
- справки о регистрации во внебюджетных фондах.
Вопрос №2. Как оформить бумажную версию декларации для подтверждения принятия документа в ФНС?
После распечатывания заполненного отчета, на нем ставится мокрая печать и все необходимые подписи. Затем документ предоставляется в отделение налоговой службы в отдельное окошко для простановки штампа о принятии.