Часть 1 | Продолжение следует...
В конце каждой статьи мы публикуем полезные материалы от автора. Это могут быть ссылки, файлы, промокоды и другие приятные мелочи. Читайте до конца.
Мы подготовили для вас исчерпывающий гайд по налоговым системам для бизнеса, чтобы ответить на большинство злободневных вопросов: «что лучше?», «что выбрать?», «как платить?», «как считать?» и т.д.
На данный момент (ноябрь 2018 года), в российском законодательстве существует один общий и несколько специальных налоговых режимов для предпринимателей и организаций. Начнем с самого популярного спецрежима — упрощенной системы налогообложения.
Упрощенная система налогообложения
Создана с целью уменьшения налоговой нагрузки и упрощения отчетности субъектов малого и среднего бизнеса. На деле это означает, что по сравнению с общим режимом налогообложения, вам придется вести учет и сдавать декларацию только по одному налогу. Применить УСН можно добровольно либо при регистрации вашей организации или ИП, либо в начале календарного года.
Для кого
Индивидуальные предприниматели и организации, подавшие уведомление о переходе на УСН в установленные законом сроки, за исключением:
- организаций, имеющих филиалы;
- организаций с доходом, превышающим 112 млн. руб. в течение 9 месяцев;
- иностранных организаций;
- казенных и бюджетных учреждений;
- нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и другие формы адвокатских образований;
- частных агентств занятости;
- банков, страховщиков, НПФ, инвестиционных фондов, профессиональных участников рынка ценных бумаг, ломбардов, микрофинансовых организаций;
- производителей подакцизных товаров;
- организаций и ИП, применяющих ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
- организаций и ИП, добывающих и реализующих полезные ископаемые, кроме общедоступных (песок, щебень, торф и т.д.);
- организаций, являющихся участниками соглашений о разделе продукции (согласно №225-ФЗ);
- организаций, проводящих азартные игры;
- организаций, доля участия в которых других организаций более 25 %, (за исключением некоммерческих организаций, бюджетных научных и образовательных учреждений и тех, в которых уставный капитал полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов).
Особенности
Упрощенная система налогообложения заменяет собой следующие налоги:
- для организаций: налог на прибыль организаций (20% от прибыли), налог на имущество организаций (не более 2,2% от стоимости имущества), НДС (0%, 10%, 18%/20% (с 2019 г.) от стоимости товаров/услуг);
- для индивидуальных предпринимателей: НДФЛ (13% от доходов ИП), налог на имущество физических лиц (от 0,1% до 2% от стоимости имущества), НДС (0%, 10%, 18%/20% (с 2019 г.) от стоимости товаров/услуг).
Вместо этого, предлагается уплата единого налога по фиксированной ставке. При переходе на УСН вы выбираете как будет осуществляться расчет налога:
- 6% с дохода. Лучше всего подходит для бизнеса с высокой наценкой на товары или услуги.
- 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов. Оптимальный вариант для бизнеса с высокими издержками.
Пример. Давайте посчитаем сколько налогов вы заплатите на каждом из вариантов налогообложения с оказания услуги при низкой себестоимости:
Дано: услуга стоимостью 10000 руб. и себестоимостью 1000 руб.
- 6% с дохода:
10000 (Доход) — 1000 (Расход) — 600 (Налог, 6% от 10000 руб.) = 8400 руб. (столько остается у вас за вычетом налогов);
- 15% с доходов, уменьшенных на расходы:
Высчитываем сумму, с которой будем платить налог (доходы минус расходы): 10000 (Доход) — 1000 (Расход) = 9000 (Сумма, с которой будем платить налоги). 10000 (Доход) — 1000 (Расход) — 1350 (Налог, 15% от 9000 руб.) = 7650 руб. (столько остается у вас за вычетом налогов).
А теперь рассмотрим пример расчета налогов с товара с высокой себестоимостью:
Дано: товар стоимостью 10000 руб. и себестоимостью 6000 руб.
- 6% с дохода:
10000 (Доход) — 8000 (Расход) — 600 (Налог, 6% от 10000 руб.) = 1400 руб. (столько остается у вас за вычетом налогов);
- 15% с доходов, уменьшенных на расходы:
Высчитываем сумму, с которой будем платить налог (доходы минус расходы): 10000 (Доход) — 8000 (Расход) = 2000 (Сумма, с которой будем платить налоги). 10000 (Доход) — 8000 (Расход) — 300 (Налог, 15% от 4000 руб.) = 1700 руб. (столько остается у вас за вычетом налогов).
____________________________________
Следует учитывать, что универсальной формулы выбора налогового режима нет. Все зависит от ваших оборотов, величины расходов и некоторых других факторов. В каждом конкретном случае придется брать калькулятор и составлять смету.
Ограничения
Как только индивидуальный предприниматель или организация на «упрощенке» достигает данных показателей, то автоматически происходит смена налогового режима на ОСН (общая система налогообложения):
- Если численность работников за отчетный период превышает 100 человек;
- Если остаточная стоимость основных средств организации за отчетный период превышает 150 млн. руб.;
- Доходы налогоплательщика за отчетный период превысили 150 млн. руб.
Порядок перехода
Перейти на УСН можно подав уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации вашего бизнеса. Рекомендуемая форма документа о переходе на упрощенную систему налогообложения: Форма №26.2-1.
Сроки перехода на УСН:
- подача уведомления о постановке на учет по упрощенной системе налогообложения вместе с пакетом документов на регистрацию новой организации или ИП (в межрайонных инспекциях, где располагается два и более территориальных налоговых органа, могут отклонить заявление по причине того, что до получения документов на регистрацию неизвестно, за какой конкретной инспекцией вас закрепят);
- подача уведомления в течение 30 календарных дней с момента постановки на налоговый учет (с того момента как вы получили в налоговой инспекции документы о регистрации вашей организации или ИП);
Если вы не успели подать уведомление о переходе на УСН в течение 30 дней с момента регистрации, то вы сможете перейти на упрощенную систему только с начала следующего года.
- подача уведомления до 31 декабря текущего года, чтобы перейти на УСН в следующем году.
В следующей статье
Подробно про УСН 6%. Как уменьшить налог на сумму страховых взносов? Когда платить налог и сдавать декларацию? Как вести учет на УСН?
Часть 1 | Продолжение следует...
Если вам понравилась данная статья, то ставьте лайк, а также подписывайтесь на наш паблик, чтобы не пропустить выход новых материалов.
____________________________________
One more thing…
Полезные материалы от автора:
- Налогоплательщик ЮЛ — программа для подготовки налоговой декларации по УСН и не только. Официальное приложение от ФНС.
- Форма №26.2-1 — форма уведомления о переходе на УСН, представленная на сайте ФНС.