Верховный суд РФ в определении № 305-КГ18-14224 от 19.09.2018 г. ответил на вопрос, нужно ли проверять платежеспособность банка.
Суть дела в следующем. Фирма являлась клиентом банка №, платежеспособность которого не проверила. Соответственно, все платежи по налогам, сборам, взносам проводились через этот банк. Однако налоговая инспекция посчитала обязанность фирмы по уплате налогов и взносов неисполненной, а самого налогоплательщика и вовсе недобросовестным. Все дело в том, что деньги, которые фирма направляла в банк, в дальнейшем переданы в казначейство не были. Банк оказался неплатежеспособным и не мог выполнить свои обязательства перед клиентами.
Налогоплательщик обратился в суд с иском о признании своих обязанностей по уплате исполненными. Но суд, учтя собранные доказательства, в удовлетворении иска отказал. Так, в частности, суд установил, что банк уведомил налогоплательщика о невозможности исполнении платежей в связи с неплатежеспособностью. Но фирма все равно продолжала перечислять налоги через него. К тому же дополнительно было установлено, что фирма перечисляла суммы налогов больше тех, что указывала в декларациях (6 НДФЛ, НДС и прибыль).
Верховный Суд также усмотрел в действиях фирмы злоупотребление правом платить налоги. Ведь зная о проблемах кредитного учреждения, налогоплательщик не стал отзывать свои платежи и проводить их через другие банки. Хотя открытые расчетные счета там имелись. По итогу, суд определил, что настоящей целью платежей была налоговая выгода, которую фирма получила бы при помощи формального перечисления платежей.