Крупные компании, имеющие ответвления, так называемые дочерние организации, зачастую испытывают трудности в управлении денежными ресурсами. В этой связи многие специалисты по финансовой аналитике отмечают, что для холдинговых компаний предпочтительнее вводить систему централизованного казначейства.
Читайте также: В чем отличия функций казначея, контролера и финансового директора?
Суть понятия «централизованное казначейство»
Централизованным казначейством называют организованную структуру управления корпоративными финансами, в которой головная компания осуществляет деятельность по контролю и распределению финансовых ресурсов между дочерними организациями и оптимизации денежного потока через обособленное финансовое подразделение.
В некоторых случаях централизованное казначейство может функционировать в рамках отдельного юридического лица, оказывающего всем компаниям, входящим в состав группы (холдинга) финансовые услуги (например, по организации системы кэш-пулинга или фабрики платежей). То есть, по сути происходит централизация управления финансовой деятельностью в руках специалистов специализированного подразделения холдинга — отсюда и пошло название такого явления.
Внедрение такого механизма позволяет избежать несостыковки в бюджетах дочерних компаний, делает более понятной схему финансовых расчётов между ними. В результате всё меньше денежных средств пропадает в процессе производственной деятельности и выполнения хозяйственных операций. Такие действия помогают управленческому звену группы компаний и финансовым аналитикам составлять более полное представление о текущем положении дел в компании и принимать грамотные решения по управлению денежным потоком и оптимизации деятельности.
Головной офис может выполнять три функции при системе централизованного казначейства: наблюдательную, контрольную и непосредственно казначейскую.
- Выступая в роли наблюдателя, он запрашивает у финансистов дочерних организаций всю необходимую документацию для составления представления о том, какие из них являются наиболее перспективными или же убыточными. Руководствуясь полученными данными он принимает решение о том, какие филиалы нуждаются в дополнительном финансировании, а кому из них следует сократить приток денежных средств.
- Исполняя контрольную функцию, головная компания не только собирает уже готовые отчёты, но и устанавливает их форму, контролирует каждый этап создания отчётной документации и анализирует полученный результат.
- Выступая в роли казначея, она даёт добро на проведение хозяйственных операций и расчётов по ним, одновременно объединяя в себе также функции наблюдателя и контролёра.
Читайте также: Фабрика платежей как неотъемлемая чаcть централизованного казначейства
Особенности внедрения системы централизованного казначейства
Заставить все филиалы, входящие в холдинг, работать по единой системе ведения финансовой отчётности не так просто, как могло бы показаться на первый взгляд. Нередко бывает так, что каждая из дочерних организаций имеет свою собственную систему и особые стандарты составления документации. В таком случае привести всё к единому образцу бывает достаточно сложно.
На подготовительном этапе внедрения необходимо провести детальный анализ всех финансовых структур группы компаний. Далее происходит приведение документации всех организаций к единой системе. это очень трудоёмкий процесс, который может занять весьма длительное время и потребовать достаточного финансирования. Когда всё будет готово, необходимо обеспечить бесперебойный доступ каждой из организаций к единой системе финансового учета (например, к казначейскому модулю в SAP ERP). После этого можно внедрять систему централизованного казначейства.
Обобщая всё вышесказанное, централизованное казначейство в системе управления корпоративными финансами — это сосредоточение наблюдательной, контрольной и казначейской функций в руках головного офиса группы компаний.
Подробнее на сайте проекта Вашказначей.РФ!