Согласно существующей статистике, доля российского малого бизнеса в розничной торговле составляет примерно 50%. Традиционно ООО и ИП предпочитают работать на ЕНВД, если площадь торгового зала не более 150 кв. м.
Так что лучше вменёнка или упрощенка? Розничная торговля на УСН может быть интересна в нескольких случаях. Для начала нужно разобраться чем отличается вменёнка от упрощенки. При применении ЕНВД, самое главное, что налоговую не интересует сумма Ваших доходов, налог фиксированный и зависит от величины торгового зала либо от количества точек осуществления деятельности. На УСН же напротив, сумма выручки очень тщательно анализируется. На УСН с объектом «доходы», ставка налога составляет 6% и уменьшить налог можно только на сумму уплаченных страховых взносов. Если Вы работаете без наёмных лиц, то УСН уменьшаем на всю сумму взносов, если с привлечением наёмного труда, то налог уменьшаем не более чем на 50%. УСН «доходы минус расходы» - 15% рассчитывается от разницы между доходами и расходами.
Предлагаю сравнить на примере. Возьмём магазин с площадью торгового зала 20 кв. метров. Базовая доходность с одного кв. метра -1800 рублей, К1 в 2018 году — 1,868, К2 (к примеру г. Краснодар торговля одеждой) — 1,0. Получаем, 1800*1,868*1* 60(20 кв.м. * 3 месяца) сумма дохода равна 201744 рубля *15% = 30262 руб. (ЕНВД), сумму налога можно уменьшить на страховые взносы — 8097 рублей.
При том же доходе, который являлся базовым для расчёта ЕНВД:
УСН (6%) 201744,00 * 6% = 12105 руб., сумму налога можно уменьшить на страховые взносы — 8097 рублей. Окажется более выгодно при условии, что сумма дохода в квартал не будет превышать 134950 рублей. При условии работы без наёмных лиц сумму полученного дохода 134950,00*6% = 8097 рублей, это ровно сумма уплаченных взносов, которыми можно уменьшить налог на 100%.
УСН (15%) целесообразно применять, если доля документально подтверждённых расходов превышает 65% (201744*65%=131134). Получаем (201744 — 131134) * 15 % = 10592 руб. Сумма страховых взносов в этом случае заложена в состав расходов.
Таким образом, сравнительная таблица будет примерно выглядеть так:
РЕЖИМ ЕНВД УСН6% УСН15%
Суммы налога, руб. 30262 12105 10592
При применении ЕНВД или УСН-6% труда с ведением налогового учета не будет, а вот отражение расходов в налоговой базе на УСН-15% требует труда и внимания. Все учитываемые затраты должны отвечать перечню, предусмотренному статьей 346.16 Налогового кодекса.
Можно сделать вывод: готового рецепта по выбору оптимальной системы налогообложения нет. В каждом случае необходимо делать индивидуальный расчёт. Выбираете Вы ЕНВД или УСН, всё зависит от конкретных условий, показателей доходов и расходов. Но можем Вас успокоить, даже если выбранная система себя не оправдала, то это всегда можно исправить. Возможно в добровольном порядке сначала очередного календарного года перейти на тот или иной режим налогообложения.
Кстати, если вы затрудняетесь с выбором системы налогообложения, мы всегда можем помочь в этом! Оставьте свои контакты и мы с вами свяжемся!