Найти тему
for all and all...

Системы налогообложения России в 2018 году

"Хороших налогов не бывает". (Уинстон Черчилль)
"Хороших налогов не бывает". (Уинстон Черчилль)

На сегодняшний день, для российских организаций и индивидуальных предпринимателей, существует 5 режимов налогообложения: четыре специальных (УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН) и один общий (ОСН).

Сегодня, более подробно мы рассмотрим ОБЩУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (ОСН).

"Ни разу не сомневайтесь - все налоги, которые мы платим, идут на повышение благосостояния всех, кто их собирает")))
"Ни разу не сомневайтесь - все налоги, которые мы платим, идут на повышение благосостояния всех, кто их собирает")))

Что же такое ОСН?

Общая, она же стандартная система налогообложения – это самый сложный режим из всех существующих режимов налогообложения в Российской федерации, характеризующийся большущей численностью налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета. На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН. На общую систему не распространяются практически никакие лимитирования по отрасли деятельности организации, численности сотрудников, полученным доходам, расходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

"Почти все налоги на производство в конечном счете ложатся на потребителя"
-  Давид Рикардо
"Почти все налоги на производство в конечном счете ложатся на потребителя" - Давид Рикардо

Когда и почему выгодно применять ОСН:

- Когда большая часть контрагентов, находится на ОСНО. Сам же контрагент в таком случаи заинтересован во «входном» НДС;

- При импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);

- Основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;

- Организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2018 году

Что бы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, не нужно подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО. Все индивидуальные предприниматели и организации переводятся на данный режим автоматически, в том случаи, если при регистрации, а так же в течение 30 дней после регистрации, не был выбран другой режим налогообложения.

"Заплатил налоги и сплю спокойно. На лавочках, в подвалах, на вокзале" - П. Куницын,
"Заплатил налоги и сплю спокойно. На лавочках, в подвалах, на вокзале" - П. Куницын,

Какие же налоги нужно платить на ОСНО в 2018 году

Организации, использующие ОСНО, являются плательщиками следующих налогов:

- на прибыль;

- имущество;

- воду;

- землю;

- транспорт;

- игорный бизнес;

- использование объектов животного мира.

Кроме того, они уплачивают НДС, НДФЛ, акцизы, НДПИ, торговый сбор, госпошлины и страховые взносы, платежи за негативное воздействие на окружающую среду, экологический сбор.

Так же, ОСНО можно совмещать лишь с двумя системами налогообложения: ЕНВД и ПСН.

Совмещение ОСНО с с УСН и ЕСХН не допускается. При совмещении ОСНО с ЕНВД и ПСН налогоплательщик должен вести раздельный учет доходов и расходов отдельно по каждому виду деятельности.

Сроки уплаты налогов устанавливаются либо НК РФ (налоги федерального уровня, налоги при специальный режимах, торговый сбор и налог на игорный бизнес), либо законами регионов (имущество, земля, транспорт). Однако в любом случае они подчиняются правилу п. 7 ст. 6.1 НК РФ: если установленный срок уплаты приходится на выходной день, то он переносится на ближайший к нему следующий рабочий день.

"Зачем мошенничать, если можно творчески подойти к отчетности? "
- Кэтрин Уайтхорн
"Зачем мошенничать, если можно творчески подойти к отчетности? " - Кэтрин Уайтхорн

Особенности уплаты единого налога при УСН и ЕСХН

Сроки уплаты УСН и ЕСХН, установленные НК РФ, применяются с одной оговоркой: если юридическое лицо утратило право на применение этих специальных режимов или добровольно отказалось от них, то оно в месяце, следующем за месяцем прекращения применения специального режима, до 25-го числа должно рассчитаться по единому налогу.

Особенности уплаты налога на прибыль

Налог на прибыль - единственный налог, который имеет достаточно сложную систему определения и уплаты авансовых платежей для организации-плательщика. Возможные варианты по авансам для прибыли следующие:

- Организация, в соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ, может не платить авансовые платежи. Тогда она уплачивает налог единовременно по завершении квартала на основании данных о фактических итогах работы.

- Организация платит ежемесячные авансовые платежи по результатам прошедшего квартала. То есть сумма авансовых платежей на текущий квартал считается равной сумме налога, начисленного за прошедший квартал. Она делится на 3 части и уплачивается ежемесячно равными долями (по 1/3) в течение текущего квартала, а затем учитывается в расчете итоговых платежей по этому кварталу. При этом авансы на 4-й квартал текущего года и на 1-й квартал следующего года устанавливаются равными сумме, начисленной за 3-й квартал текущего года. Сроки итогового платежа за прошедший квартал и первого авансового платежа за текущий квартал совпадают.

- Можно платить ежемесячные авансовые платежи от фактически полученной прибыли. В этом случае, ежемесячно рассчитывается и уплачивается реальная сумма налога от прибыли, полученной по итогам месяца. При этом последний платеж (за декабрь) делается не в январе, а в соответствии с общим сроком, установленным для последнего расчета по прибыли за год.

Особенности уплаты НДФЛ

Срок уплаты НДФЛ, в отношении которого юридического лица являются налоговыми агентами, увязан со сроком выплаты дохода работникам (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поэтому конкретизировать сроки его уплаты невозможно и в наших таблицах он не отражается. Показан там только срок, установленный для уплаты этого налога с отпускных и больничных, с 2016 года соответствующий последнему дню месяца, в котором произведена выплата соответствующего дохода.

Особенности уплаты региональных и местных налогов

Сроки уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налогов, так же как и обязательность (или необязательность) начисления и уплаты авансовых платежей по ним, устанавливаются законами регионов. Организациям, имеющим основания для таких платежей, нужно ознакомиться с соответствующими местными законами, поскольку сроки уплаты этих налогов по регионам могут существенно различаться.

Подводя итоги, могу сказать, что на самом деле «подводных камней достаточно много», в одной статье все не расскажешь, именно по этому я еще не раз буду делится с Вами всей необходимой информацией. ОСНО самый сложный, но и самый интересный режим налогооблажения.

Благодарю за внимание, если моя информация вам пригодилась и стала полезной, не проходите мимо, нажмите класс. Так же, если остались вопросы, пишите комментарии, всегда рада помочь.

До скорых встреч)))