Сам термин «налоговое планирование» законодательно не закреплен, но тем не менее имеет важное значение в юридическом обществе.
Если кратко, то Налоговое планирование – это все законные действия налогоплательщика, которые могут сократить налоговые платежи.
А если он не закреплен законодательно, это ведь будет незаконно?
В статье 54.1 НК сказано, что любые мероприятия, пусть и в рамках закона, направленные чтобы сэкономить, примут за необоснованную налоговую выгоду.
Но есть, конечно, и законные методы:
- изменить корпоративную структуру (например, дробление бизнеса);
- использовать налоговые льготы (пониженные ставки или инвестиционный кредит);
- метод отсрочки налогового платежа, который во многом достигается за счет эффективной налоговой политики.
Лучшая поддержка канала - поставить палец вверх и подписаться!
А как налоговое планирование отличить от необоснованной налоговой выгоды?
В Письмах от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@ и от 11.08.2017 № СА-4-7/15895@ налоговая рассказала, какое дробление считается незаконным.
Например, имитация работы нескольких лиц, в то время как в реальности все они действуют как одно лицо Доказать это несложно.
Допустим, поставщики и покупатели у всех участников схемы общие, или в штате одни и те же сотрудники, или наоборот, их нет вовсе. Одни и те же вывески, сайты контакты и пр. Перечислять такие частные моменты можно долго. И практика показывает, что строгого перечня, который тут можно привести, нет.
Использовать иностранные низконалоговые юрисдикции было довольно популярно до принятия антиофшорных поправок.
Теперь же инспекция обращает внимание на следующее:
- когда и зачем создавалось юрлицо;
- есть ли у него ресурсы;
- пассивная или активная деятельность у компании
- анализ всех сделок;
Собственно, теперь недостаточно формально использовать иностранной юрисдикции.
Налоговые льготы
Что касается налоговых льгот, то у вас всегда есть право выбора — воспользоваться ими или нет. Часто налогоплательщику легче отказаться от них, потому что доказывать право на льготы становится более затратным, чем сами льготы.
Как организовать налоговое планирование?
Выберите оптимальную организационно-правовую структуру,
- уберите лишних неактивных юрлиц в группе,
- сократите расходы на содержание не очень активных юрлиц;
- мониторьте все возможные налоговые льготы;
- проанализируйте риски – и только после начинайте работать.