Налоговый кодекс обязывает ИП уплачивать страховые взносы за себя и, при наличии, за наемных работников. Однако разные налоговые режимы имеют свои нюансы расчета сумм взносов в Пенсионный фонд. Незнание этих особенностей может привести к штрафам за неверно исчисленные суммы взносов. На что обращать внимание при расчете и как узнать о наличии возможной задолженности перед ПФР, читайте далее.
Особенности расчета взносов в ПФР
Ст. 430 НК РФ устанавливает минимальный и максимальный размер обязательных платежей для ИП. При доходе лица менее 300 000 руб. сумма фиксированных взносов ИП за себя в 2018 г. составляет 26 545 руб. Если же доход выше – с суммы превышения придется уплатить дополнительно 1%.
И здесь необходимо учесть, что понятие «доход», который служит базой для расчета взносов в ПФР, для разных налоговых режимов определяется по-разному.
Если ИП работает по ОСНО, то 1% уплачивается не со всей суммы доходов, превысивших порог 300 000 руб., а с доходов за вычетом расходов (письмо Минфина от 25.10.2016 № БС-19-11/160@). А вот на предпринимателей, работающих по УСН, это правило не распространяется: уменьшить доходы на сумму расходов не получится.
Свой порядок расчета есть и у ИП-плательщиков ЕНВД. Для определения суммы, с которой удерживается 1%, нужно суммировать квартальные суммы вмененного дохода и вычесть 300 000 руб.
Максимальный размер платежей за себя в 2018 г. ограничен суммой 212 360 руб.
Фиксированный платеж за себя необходимо уплатить в ИФНС до 31.12.2018, а при наличии превышения разницу нужно перечислить непосредственно в ПФР до 01.07.2019.
Как узнать о наличии задолженности по взносам?
Узнать о наличии задолженности ИП может следующими способами:
- на сайте ПФР в разделе «Страхователям», «Самозанятому населению»;
- на сайте ФНС в личном кабинете;
- получив уведомление от ИФНС по почте;
- на сайте Госуслуг в личном кабинете;
- при личной явке в ИФНС.
Учитывая такое разнообразие сервисов, ИП имеет возможность сверить информацию, уточнив сумму задолженности на разных сайтах.
Если все платежи уплачены вовремя, а требование об уплате все равно получено, нужно сверить, на правильный ли КБК были отправлены деньги. Если зачисление произошло на неверный КБК, неважно по чьей вине, достаточно написать в ИФНС письмо с просьбой о переносе платежа между кодами. После переноса задолженность будет считаться погашенной, а начисленные за неуплату пени должны быть списаны.
Итоги
При расчете сумм взносов в ПФР за себя ИП нужно быть особо внимательным к подсчету сумм доходов, превышающих порог в 300 000 руб. Размер дохода будет исчисляться по-разному, в зависимости от применяемого налогового режима. Узнать о наличии задолженности в ПФР можно через онлайн-сервисы или при личной явке в ИФНС. При зачислении на неверный КБК сумму можно перенести, письменно обратившись в ИФНС.
О других новостях и нюансах налогообложения индивидуальных предпринимателей вы можете узнать в нашей рубрике «ИП».