Тот случай, когда не знаешь с чего начать. То ли с предмета обращения клиента, то ли с истории проблемы. Начнем, все же, с истории.
Компания – собственник части здания – сдает в аренду помещения. Другими видами деятельности не занимается – просто держатель активов.
Что характерно, большинство помещений сдаются сторонним компаниям и лишь одно используется взаимосвязанным юридическим лицом.
Обычная ситуация, казалось бы, и рассматривать нечего. Но что удивило: компания почему-то не использует упрощенный режим налогообложения, т.е. является плательщиком НДС. Причем даже клиентам этот входящий НДС нужен далеко не всем.
Пытаюсь аккуратно выяснить у владельцев компании, с чего вдруг такая благотворительность в пользу государства.
Сначала они лихорадочно пытаются вспомнить что-то про стоимость активов, но мне и без кадастровой стоимости понятно, что этого не может быть – суммы не сопоставимы.
Наконец, он звонит бухгалтеру (внешнему, штатного нет) и та огорошивает следующим объяснением.
«Так у вас же сдается помещение вашей же компании. А если в таком случае одна из компаний не является плательщиком НДС, то сразу проверки начинаются».
Сказать, что я был в шоке, это не сказать ничего!
То есть, вместо уплаты 7 процентов налога по упрощенке, компания платит 20 процентов налога на прибыль! И еще НДС 18 процентов!! И это все из-за сдачи в аренду 1 из помещений!!!
Здесь, подобно П.Н. Милюкову, хочется воскликнуть «что это, глупость или измена?»
Начнем с первой версии, поскольку Бритва Хэнлона гласит: «Никогда не приписывайте злому умыслу то, что вполне можно объяснить глупостью».
Даже если бы компания сдавала все помещения своим юридическим лицам это не лишало бы ее возможности применять УСН. Бухгалтер просто не понимает грань между обычным использованием специального налогового режима и рискованной оптимизацией налогообложения.
Вот если бы компания-собственник была искусственно разделена на две или более, с целью «вписаться» в параметры упрощенки, тогда другое дело. И то, налоговикам предстояло бы долгое доказывание такого факта в суде.
Здесь же, когда своей компании сдается только одно из помещений, сама мысль о таком способе снижения рисков вызывает изумление.
Вторая версия тоже ничем не хуже. За сопровождение НДС-ной компании платят больше – почему бы не нарастить свой заработок.
И самое главное, бухгалтера совершенно не смущало то, что для данного вида деятельности этот налоговый режим не является типичным и ставит компанию в тяжелое финансовое положение. Периодически на своевременную уплату налогов не хватало средств. Но так ведь безопаснее!
Я бы, наверное, никогда не узнал об этой истории, если бы она не привела к более тяжелым последствиям и едва не повлекла потерю компании вместе с активами. Об этом я расскажу в следующем материале.