Понятие налоговых льгот является неотъемлемой частью фискального механизма каждого государства. Для того чтобы минимизировать налоговое бремя при возникновении определенных обстоятельств налогоплательщик имеет право рассчитывать на послабления. Рассмотрим, что представляют собой налоговые льготы, какими они бывают, а также какие преимущества несут для плательщиков российских налогов и сборов.
Понятие налоговой льготы
Если у налогоплательщика, будь то физическое лицо или организация, появляется право на налоговые послабления, которые заключаются в возможности не платить налог или платить его в меньшем объеме, можно говорить о налоговых льготах. Данное понятие закреплено положениями налогового законодательства и применяется в отношении самых разных налогов.
Прежде всего стоит отметить, что получение налоговой льготы является правом налогоплательщика. Соответственно, никто не принуждает его собирать все необходимые справки и документы.
Налоговые льготы могут быть реализованы в нескольких формах:
- вычеты по налогам;
- снижение налоговых ставок;
- полное освобождение от расчетов по тому или иному налогу;
- снижение общей величины налогового платежа.
Таким образом, налоговые льготы, применяемые в отношении налогоплательщиков, представлены в виде освобождений по налогу, снижения налоговой базы или предоставления налогового кредита. Рассмотрим более детально каждый из видов.
Освобождение при расчетах по налогу
Определенные категории плательщиков имеют возможность получить разного рода освобождения от уплаты налогов, такие как:
- Налоговые каникулы представляют собой освобождение от уплаты конкретного налога в течение определенного временного промежутка;
- Амнистия по налогу допускает погашение просроченной налогоплательщиком задолженности без применения санкций за несвоевременную уплату;
- Если налогоплательщик относится к одной из установленных законом категорий, он имеет возможность получить полное освобождение от платы налога на определенный период или же бессрочно;
- Изъятие означает возможность исключить при определении налоговой базы конкретные группы имущества;
- Снижение налоговых ставок. В некоторых случаях допускается снижение ставки вплоть до 0%.
Уменьшение базы для расчета
База по расчету может быть снижена двумя способами: за счет применения налоговых вычетов или при наличии необлагаемого налогом минимума. Перечень налоговых вычетов установлен положениями НК РФ. Применение каждого из них имеет место при наличии определённых условий. Необлагаемый минимум имеет место при наличии определенного объекта налогообложения, в отношении которого установлена минимальная пороговая сумма, не подлежащая учета при расчётах по налогу.
Налоговое кредитование
Налоговое кредитование представляет собой возможность сокращать суммы перечисляемых в региональную и местную казну налогов, в частности налога на прибыль, в счет будущего расчета по кредиту и процентов по нему.
Важно отметить, что получение налогового послабления доступно только для налоговых резидентов нашей страны. льготы по российским налогам устанавливаются на уровне федеральном, а также нормативной документацией регионов и органов местного самоуправления.
Применение налоговых льгот является одним из факторов развития здоровой экономики государства. Нельзя не отметить их положительное влияние. В частности, применение льгот позволяет мотивировать субъекты бизнеса к расширению и модернизации, а также оказывает воздействие на развитие всех отраслей промышленности.