В социальный налоговый вычет входят суммы, уплаченные в качестве различных пожертвований, за обучение, медицинские услуги, по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, в качестве дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию.
Рассмотрим социальный вычет за обучение. Какие виды обучения дают право воспользоваться указанным вычетом? В статье 219 «Социальные налоговые вычеты» НК РФ указывается: «за свое обучение в образовательных учреждениях. Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения».
Таким образом, это может быть учеба в вузе, обучение на семинарах, курсах, тренингах, в том числе на курсах иностранных языков и автошколах.
Главное условие – наличие у образовательного учреждения сертификатов и лицензий.
Вычет можно получить не только за своё обучение, но и за обучение детей. Как показывает практика, таким вычетом каждый год пользуются родители, дети которых учатся в вузах.
Но этот вычет можно получить не только за обучение детей в высших и средних учебных заведениях. Он также распространяется на дошкольные образовательные центры, внешкольные заведения, частные школы. А значит можно применить его к музыкальным, художественным школам и т. п. Например, мой ребенок занимается в театральной студии, и я каждый год возмещаю НДФЛ по этим занятиям. Обязательное условие - наличие у образовательного учреждения лицензии на право осуществления образовательной деятельности.
Возможно вы оплачиваете в своей школе дополнительные образовательные услуги: иностранный язык, информатика, робототехника, риторика и т.п. За эти услуги также можно получить вычет.
Если ваш ребенок (до 24 лет) учится в автошколе и не имеет собственных доходов, то такой вычет за его обучение можете получить вы.
Максимальная сумма социального налогового вычета – 15600 рублей со 120 000 рублей за собственное обучение и 6 500 рублей с 50 000 рублей по расходам за обучение каждого ребенка.
В максимальную сумму вычета со 120 000 рублей входят все виды такого вычета:
· по страхованию жизни
· лечению
· собственному обучению
· негосударственному пенсионному обеспечению.
Таким образом, можно воспользоваться социальным налоговым вычетом со 120 000 рублей на себя и вычетом на каждого ребенка с 50 000 рублей.