Если в компании имеются накопленные по итогам прошлых лет убытки, и устанавливается новая версия 1С Бухгалтерии 8.3 или производится апгрейд старой, то требуется внести сведения о них в качестве остатков на дату начала ведения учета в новой программе. Для этого в решении имеется встроенный помощник, используя который, описываемая процедура осуществляется достаточно просто. Как правило, необходимые документы при внесении остатков на дату начала работы в базу данных 1С Бухгалтерии формируются по каждому разделу учета (с помощью одного документа вносятся сведения по всем его счетам).
При наличии убытков прошлых лет, остатки на дату начала ведения учета в 1С Бухгалтерии следует вводить по счету 09 и 97.21. На первом отражается движение отложенных налоговых активов, а на втором регистрируются различные расходы, которые будут производиться (или, как в случае с убытками - списываться) в последующих периодах. Поскольку счета расположены в разных разделах, для каждого рекомендуется проводить отдельную процедуру ввода данных.
Важным моментом при заполнении соответствующего документа является установка даты проводимой процедуры. После этого можно создавать новую форму с помощью встроенного помощника, который находится в главном разделе меню 1С Бухгалтерии 8.3. Чтобы запустить процедуру, достаточно выбрать нужный счет и нажать кнопку для открытия формы для внесения сведений, либо просто щелкнуть дважды левой кнопкой манипулятора на нужном счете.
Чтобы ввести остатки по 09 счету, требуется создать соответствующий документ. Затем создать в его табличной части дополнительную строку, где в качестве счета выбрать 09, а в качестве субконто указать, что это расходы, которые будут осуществляться или списываться в последующих периодах. Сумма рассчитывается следующим образом: величину убытка необходимо умножить на ставку налога на прибыль. Данная величина и будет являться отложенными налоговыми активами. После этого следует завершить работу с документом и провести его.
Процедура ввода остатков по счету 97.21 происходит аналогичным образом:
- Сначала создается новый документ с использованием встроенного помощника.
- Затем в табличную часть добавляется новая строка, где в качестве счета указывается 97.21.
- С выбором субконто имеются некоторые нюансы: его следует выбирать из справочника с перечнем расходов в будущих периодах (при этом следует указать, что вид расходов для налогового учета – накопленный убыток за предыдущие периоды; признаются они в особом порядке; списание убытка производится, начиная с 1 января года, когда начал вестись в 1С Бухгалтерии учет; дата окончания периода списания не заполняется);
- В колонке с суммой значение не указывается, поскольку размер написанных убытков указывается при заполнении субконто.
- Для корректного ведения налогового учета следует указать размер имеющегося убытка в колонке с суммой НУ, а в колонке с суммой ВР следует указать аналогичную сумму, но с отрицательным знаком.
- По завершении работы с документом, его необходимо провести.