Это же законно? Так какие могут быть проблемы?!!
Мало существует вопросов, с которыми я сталкиваюсь настолько же часто как с этим. Придется еще раз пояснить ситуацию.
Решили мы оптимизировать налоги, причем не с помощью криминальных схем, однодневок и т. п., а цивилизованными способами. Ну, там, ИП поставили в качестве управляющего, раздробили структуру на несколько компаний на упрощенной системе, может прибыль перераспределили в пользу низконалоговой компании – да мало ли что?
И прежде всего нужно проверить законность этих намерений, поскольку никто связываться с незаконными операциями не хочет – себе дороже, в наше нелегкое время.
И вот здесь и возникает самое опасное заблуждение – заблуждение законности.
Законность чего? Действий, которые мы совершаем? Да, они законны. Но рассматриваться должно совсем не это.
Вопрос не в самом действии, а в цели его совершения. Если мы дробим бизнес в целях повышения его эффективности – пожалуйста, все в порядке. А вот если мы делаем то же самое, но с целью снизить налоги – вот тогда все проблемы и начинаются.
И заблуждение как раз и заключается в том, что мы проверяем сами действия, а его цели считаем делом личным. Но так не получится.
Почему? Да потому, что прошлым летом в Налоговом кодексе появилась новая статья – 54.1. Кстати, это первая статья кодекса, посвященная критериям законности налоговой оптимизации. В ней как раз и указывается на необходимость устанавливать, является снижение налогов основной целью совершения действий, или нет.
А поскольку основная цель или нет – понятие сугубо субъективное, проще вовсе убрать этот мотив из состава видимых. Способов для этого предостаточно.
Например, можно разбить во времени внедрение соответствующей модели и начало получения от нее экономических выгод.
Можно создать упреждающий механизм, который будет настолько экономически неэффективным, что избавление от него не будет восприниматься как оптимизация налогов.
Опять же, можно сделать переход к новому варианту ведения бизнеса вынужденным – под давлением государственных органов или контрагентов.
В последнем случае, кстати, надо соблюдать некоторую осторожность. Меня периодически спрашивают: «если контрагенты хотели бы работать с компанией «без НДС», и мы такую компанию создали, это же не является нарушением?»
Как раз, является! Ведь основой нашего решения была как раз налоговая мотивация, хотя инициатива исходила и не от нас. В данном случае риски будут достаточно велики. Проще ссылаться на различия документооборота, процедуры оформления документов и т.д.
Откуда берется это заблуждение, равно как и большинство прочих?
Все дело в том, что налогообложение, как и любая другая сфера, содержит ряд принципиальных парадоксов, которые и формируют ошибочные убеждения.
Парадоксы эти, в свою очередь, порождают ошибки в подходах к организации налогообложения бизнеса. Причем ошибки эти опасны тем, что они являются не случайными, а системными.
В октябре мы будем проводить семинар с онлайн-трансляцией «Парадоксы и системные ошибки налоговой оптимизации». Там я планирую подробнее рассказать, какие парадоксы наиболее остро проявляются в этой сфере, какие ошибки из этого следуют и как их избежать.
Семинар построен на книге, которая будет опубликована в конце текущего года. Поэтому приглашаю всех к участию и обсуждению этой темы.