Вы встали перед выбором системы налогообложения?
Упрощенная система налогообложения — это особый режим начисления налогов для небольших организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП). УСН позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить ведение отчетности.
Существующие в нашем законодательстве системы налогообложения:
- общая (ОСН);
- упрощенная (УСН);
- единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
- единый сельхозналог (ЕСХН);
- патентная (ПСН);
Преимущества упрощенной системы налогообложения (УСН):
- Освобождение от обязанности предоставлять бухгалтерскую отчетность в ФНС. Это является основным аргументом и упрощает процедуру ведения бухгалтерского учета компании. К примеру, возможность одновременного списания основных средств и нематериальных активов при принятии их к учету.
- Упрощенное ведение налогового учета. В книге доходов и расходов можно отражать только те хозяйственные операции, которые влияют на формирование расчетной базы.
- Оптимизация налогового бремени – три основных налога заменяются на один.
- Дополнительный плюс упрощенной системы налогообложения для ИП – освобождение от уплаты НДФЛ, касающегося доходов, полученных от предпринимательской деятельности.
- Налоговым периодом, в соответствии с НК РФ признается календарный год, поэтому декларации подаются 1 раз в год. Это является своего рода экономией времени и сил, поскольку общение с уполномоченными органами минимизированно.
Многие организации и предприниматели выбирают УСН, так как данная система имеет очевидные преимущества по сравнению с прочими налоговыми режимами. Однако, в зависимости от специфики и сферы деятельности субъекта хозяйствования, «упрощенка» может иметь не только плюсы, но и недостатки.
Недостатки УСН:
1. Для сохранения статуса «упрощенца» субъекту хозяйствования необходимо удовлетворять требованиям относительно уровня доходов, количества сотрудников и т.п. (есть определенные нормы).
2. Партнерами УСНщиков редко становятся юрлица-плательщики НДС. Связано это с тем, что при получении товара от поставщика-«упрощенца» покупатель не может оформить налоговый вычет.
3. «Упрощенцу» необходимо ежеквартально перечислять в бюджет сумму аванса по налогу, в то время как «вмененщик» оплачивает налог единоразово в начале отчетного года.
4. К юрлицам и ИП на ЕНВД, в отличие от «упрощенцев», не применяются требования относительно размера полученных доходов.
Несмотря на перечисленные недостатки УСН, компании удобней применять упрощенку по следующим основаниям:
- наличие расходов, влияющих на уменьшение налоговой базы при выборе объекта «доходы - расходы».
- сотрудничество с контрагентами, не претендующими на возмещение НДС из бюджета (розничная торговля).
- в перспективе не предполагается расширение штата сотрудников или рост доходов организации.
Подписывайтесь на канал, ставьте лайк.
