При наличии в компании по итогам года отрицательного финансового результата его следует перенести на будущие периоды. Это позволит корректно вести в 1С Бухгалтерии учет и соответствует требованиям действующих нормативно-правовых актов. Данную процедуру следует выполнять до того, как будет сформирован и сдан баланс и другие формы обязательной отчетности, чтобы в них операция уже нашла свое отражение. Если же данное действие не будет произведено, то при осуществлении операции по закрытию месяца в январе следующего за убыточным года, 1С Бухгалтерия 8.3 выведет на экран предупреждение об ошибке и предложит выполнить перенос полученного ранее убытка на следующие периоды. Для этого будет рекомендовано провести операцию, в результате которой сформируются две проводки в последний рабочий день предыдущего года.
Воспользовавшись рекомендацией, пользователю следует перед тем, как формировать соответствующие проводки, отменить реформацию баланса. Для распределения убытков на будущие периоды требуется знать величину сальдо на последний день года по счету 09, на котором фиксируются отложенные налоговые активы (по сведениям, имеющимся в бухучете), а также по счету 99.01.1 (результат от деятельности компании при применении общей системы уплаты налогов) по информации из аналогичного учета. Для этого потребуется выполнить следующие действия:
- при запуске операции по завершению месяца необходимо указать, что месяц завершения – декабрь предыдущего года;
- пройти по ссылке для настройки параметров реформации отчетности и выбрать действие для отмены операции.
Чтобы узнать сальдо по счетам 09 и 99.01.1, рекомендуется воспользоваться соответствующими регламентными формами отчетности.
- После выполнения подготовительных действий следует пройти по предложенной ПО 1С Бухгалтерия ссылке для создания новой операции.
- В качестве даты следует указать последний день предшествующего года, и перейти к заполнению табличной части. При формировании проводки №1 счет по дебету следует указывать 09 (субконто – расходы последующих периодов). Такой же счет будет и по кредиту, только субконто – убыток, зафиксированный в текущем году. Сумма операции равна произведению величины убытка и ставки по налогу на прибыль (для проверки: она должна быть равна сальдо по счету 09 на последнюю дату периода, которое было выведено при анализе счета). В проводке №2 счет по дебету будет 97.21 (прочие расходы в следующих периодах), а субконто следует выбрать из соответствующего справочника (при необходимости можно добавить элемент). Требуется также заполнить вид расхода для налогового учета (это будут убытки предыдущих периодов). Далее следует указать, что признание расходов выполняется в особом порядке. Размер убытка в данной операции указывается в информационных целях, никакой нагрузки он не несет, поскольку убыток будет списываться только в размере, установленном нормативными актами. Поэтому дату начала списания следует указать, как первый день текущего года, а конечную дату не нужно заполнять. По кредиту будет счет 99.01.1, а субконто – финансовый результат от операций по продажам. Сумму проводки не следует указывать, а вот в колонки с суммой дебету и кредиту следует ввести сальдо по счету 99.01.1 (в строке с данными для налогового учета величина указывается с положительным знаком, а в строке с временными разницами – с отрицательным).
- После ввода всех данных, операцию следует сохранить и закрыть.
После проведения следует вновь осуществить операцию по закрытию декабря предыдущего года и произвести действия по реформации баланса.