ЕНВД привлек вас возможностью избежать сложных расчетов и ошибок при выплате 3 налогов (на имущество, НДС, НДФЛ). Он позволяет рассчитать 1 налог на предполагаемый доход и больше не платить ничего. Каждый ли ИП может перейти на ЕНВД? И как это правильно сделать? Мы ответим на эти вопросы.
Кто может перейти на ЕНВД
Если ИП решил перейти на ЕНВД, в первую очередь, необходимо убедиться, что закон ему это разрешает.
Дело в том, что ЕНВД применяется только для некоторых видов деятельности (розничная торговля, бытовые услуги, перевозка и т.п.) Точный перечень установлен в каждом отдельном поселении, поскольку из видов предпринимательства, перечисленных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, местные власти могут выбрать любые. Виды деятельности конкретно для вашего муниципалитета вы можете найти здесь.
Таким образом, главными требованиями для перехода на ЕНВД являются
1. Установление на территории муниципального образования, где работает ИП, режима ЕНВД
2. Ведение ИП тех видов деятельности, которые указаны в местном нормативном акте про ЕНВД.
Кроме того, необходимо соответствие следующим требованиям:
4. Штат сотрудников до 100 человек.
5. ИП не осуществляет деятельности по сдаче в аренду АЗС и АГЗС.
6. Деятельность не осуществляется по договору доверительного управления имуществом или договору простого товарищества.
7. На территории муниципального образования не устанавливается торговый сбор для этих видов деятельности.
8. Налогоплательщик является крупнейшим (заработал 35 млрд. руб. дохода за отчетный год)
Предположим ЕНВД в поселении введен, и предприниматель отвечает всем перечисленным критериям. Что ему нужно сделать, чтобы перейти на ЕНВД?
Как перейти на ЕНВД
Для этого в течение 5 дней с момента принятия решения и начала применения ЕНВД нужно подать заявление в налоговую инспекцию по месту ведения деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Например, если магазин находится в Калининском районе Тверской области, а ИП зарегистрирован в городе Твери, то заявление должно подаваться в Межрайонную ИФНС № 9 Тверской области, которая обслуживает 3 района, в том числе Калининский.
Однако заявление должно быть подано по месту жительства ИП, если он осуществляет один из трех следующих видов деятельности:
- развозную или разносную торговлю;
- размещение рекламы на транспортных средствах;
- оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.
Форму заявления ЕНВД-2 можно скачать здесь. Заявление можно подать лично, по почте или через сайт налоговой службы в электронном виде (через личный кабинет налогоплательщика).
Важно!
Применять ЕНВД можно по одному либо сразу по нескольким видам деятельности. Также возможно сочетание ЕНВД и другой системы налогообложения. Учет в этих случаях ведется раздельный.
Когда можно перейти на ЕНВД с УСН и патента?
Перейти на ЕНВД можно в любое время календарного года, однако есть исключение.
Если ИП применяет УСН (упрощенку), то переход на ЕНВД возможен только с начала следующего календарного года, так как отчетным периодом для таких ИП является год (п.3 ст. 346.13, п. 1 ст. 346.19 НК РФ). Для этого заявление ЕНВД-2 нужно подать до 15 января.
Однако если ИП, находясь на УСН, параллельно начинает новый вид деятельности, то заявление о ЕНВД на него он может подать и в течение года, оставаясь по другим видам деятельности на УСН.
ИП, осуществляющий свою деятельность на патентной системе, также вправе перейти на ЕНВД. Такой переход может быть как вынужденным (когда нельзя оставаться дальше на патенте), так и добровольным. Заявление на ЕНВД в этом случае можно оформить в любое время в течение календарного года, запрета на это нет. Одновременно подается заявление об отказе от патентной системы.
Таким образом, кроме случая перехода на ЕНВД с УСН, переход на ЕНВД возможен в любое время в течение года.