Кредит-нота — определение, используемое в международной практике, которое относится к сфере торговли и финансов. В России этот термин не употребляется так часто и поэтому вызывает множество вопросов, ответы к которым представлены в нашей статье.
Кредит-нота - что это такое?
Если говорить о широком смысле этого слова, то кредит-нота является специализированным расчетным документом, который позволяет упростить условия соглашения между поставщиком и покупателем. Благодаря такой бумаге две стороны могут заранее договориться по поводу определённых льгот, предоставляемых продавцом товара или услуги, — будь то скидка или же кредит на конкретную сумму. Кроме того, данный документ может быть введён в оборот и в том случае, если возникли необходимые условия к возврату части денег потребителем при несоответствии заявленной услуги поставщиком.
Иными словами, кредит-нота — негласный договор, составляемый с целью пересмотра условий сделки, при наступлении определённых обстоятельств. Чаще всего, инициатором оформления данного акта является поставщик, однако, документ согласуется обеими сторонами при подписании основного договора.
Основания для предоставления кредит-ноты
Как мы уже упоминали ранее, в большинстве случаев инициатором составления кредит-ноты является поставщик. При оформлении последней, он, в свою очередь, руководствуется несколькими принципами:
1. Урегулирование финансовых отношений между продавцом и покупателем в случае предоставления некачественного (чаще всего бракованного) товара;
2. Компенсация дополнительных затрат, которые были понесены покупателем, в процессе исполнения договора (если этот пункт был обозначен в первичном соглашении);
3. Предоставление скидки постоянным покупателям (потребителю предоставляются льготы по истечении срока от трёх месяцев до года) на товар в определённом количестве или на сумму в конкретном ценовом диапазоне.
За терминологией порой очень трудно уловить суть вопроса, поэтому рассмотрим использование кредит-ноты на конкретном примере.
Продавец и покупатель заключили договор, условием которого будет являться предоставление кредит-ноты со скидкой в 5% на товар в конце каждого месяца. В договоре так же было прописано и то, что подобная скидка вступает в силу лишь в том случае, если покупатель будет приобретать товар на сумму не менее 1 миллиона рублей. Таким образом, при выполнении всех условий, прописанных в договоре, поставщик будет обязан предоставить покупателю кредит-ноту на сумму в 50 тысяч рублей.
С юридической точки зрения, подобная операция (в письме МФ от 12.07.2006) рассматривается как прощение долга и подразумевает передачу собственности предпринимателю на безвозмездной основе. Переданный на таких условиях товар не облагается налогом и не берётся в расчёт при составлении налоговой базы.
Таким образом, вышеописанная схема актуальна в том случае, если:
1. Изначально, договор был составлен на полную сумму (без учета кредит-ноты);
2. Покупатель был уведомлен о предоставлении скидки (в виде соответствующего документа);
3. Начальное соглашение, регулирующее сделку, не имеет упоминаний об изменении стоимости товара в сторону его снижения за счёт пересмотра цены.
Особенности оформления документа
Как и любой другой финансовый акт, кредит-нота должна соответствовать определённым параметрам.
Среди них обязательными к написанию являются следующие:
- Номер бланка;
- Дата составления и подписания документа;
- Название предприятия, предоставляющего кредит-ноту;
- Название предприятия, получающего кредит-ноту;
- Номер договора;
- Предоставляемая скидка, с учётом суммы;
- Описание условий предоставления кредит-ноты;
- Должность и инициалы человека, предоставляющего услугу;
- Печать.
Преимущества кредит-ноты
Со стороны покупателя:
1. Обоюдный контроль финансовых вложений;
2. Система льгот при последующем приобретении желаемой продукции;
3. Возможность быстрого возврата товара, не отвечающего заявленному качеству, поставщику.
На последнем пункте остановимся более подробно. Как известно, в случае обнаружения брака потребитель должен оформить соответствующий акт возврата, в котором детально описана информация о несоответствии товара заявленному качеству. В том случае, если вами в двустороннем порядке была составлена кредит-нота, обговаривающая данный казус, то будьте готовым к тому, что:
- Выгрузка имущества будет производиться за счёт денег, отданных поставщику;
- Налоговый вычет будет произведён с учётом НДС;
Поэтому использование кредит-ноты весьма упрощает вышеописанную процедуру.
Со стороны продавца:
- Повышение объёма продаж за счёт предоставления скидки на продукцию;
- Установление доверительных отношений с потребителем;
- Привлечение новых потенциальных покупателей;
- Упрощение процедуры возврата товара низкого качества.
Кроме того, из прочих заметных плюсов можно выделить и то, что при составлении кредит-ноты не требуется наличие поручителей и залога. На основании данного документа можно кредитовать инвесторов, участвовать в торгах по делу о банкротстве (при условии, что кредит-нота была заявлена обанкротившимся предприятием).
Заключение
Таким образом, кредит-нота не является обязательным документом, при составлении договора между продавцом и покупателем, но значительно упрощает некоторые аспекты сделки. В мировой практике процедура составления такого документа используется довольно часто, в основном при крупных сделках, а также для того, чтобы мотивировать покупателей на более длительное и продуктивное сотрудничество, посредством предоставления скидок и других привилегий.
Несмотря на явные плюсы в отечественном торгово-финансовом звене данная процедура не пользуется большой популярностью, в связи с тем, что предприниматели остерегаются рисков со стороны налогообложения и не хотят усложнять бухгалтерский учёт.
Подписывайтесь на канал и жмите лайк - чтобы не пропустить новые публикации!
Copyright © 2018 Все права защищены. Копирование материалов сайта без указания источника - запрещается.
