Всё больше россиян открывают счета за рубежом. Это удобно для тех, кто постоянно или длительное время живёт за границей, и для тех, кто часто путешествует. Но счёт в иностранном банке – это не только новые возможности, но и новые обязанности. О них и поговорим.
Зачем нужен счёт в иностранном банке
Счёт в иностранном банке может понадобиться не только тем, кто постоянно живёт за границей. Это удобный инструмент для инвестирования в зарубежную недвижимость и другие активы. К тому же это способ обезопасить свои финансы от экономической нестабильности в государстве. Однако всё же открытие счёта за рубежом оправдывает себя не всегда.
Если ваша цель – хранение денег на валютном депозите, то стоит изучить условия в российских банках. Как правило, они намного выгоднее.
Так, процентные ставки по вкладам в долларах в Москве достигают 2,6%. Для сравнения – в HSBC Bank ставки по долларовым депозитам не превышают 0,5% годовых.
Валютные и налоговые резиденты
Открыть счёт за рубежом может любой гражданин РФ кроме отдельных категорий лиц, которым это запрещено в силу закона. Лучше заранее уточните, не попадаете ли вы под установленные ограничения.
Подавать отчётность о счетах за границей должны все валютные резиденты РФ.
С 1 января 2018 года к ним не относятся лица, проживающие за границей более 183 дней в году. Это значит, что с этого года обязанность не распространяется на граждан РФ, постоянно проживающих в других странах.
Налоговые резиденты РФ должны платить налоги со своих доходов. Это касается и поступлений средств на иностранные счета. Налоговыми резидентами также признаются лица, которые фактически находятся в России не менее 183 календарных дней в течение года. Исключения предусмотрены соглашениями РФ с конкретными государствами, поэтому об их наличии узнавайте перед выбором страны открытия счёта. Полный список стран, с которыми Россия подписала соглашения об избежании двойного налогообложения, можно найти на официальном сайте ФНС, как и условия этих соглашений.
ФНС может признать налоговым резидентом гражданина РФ, у которого в России есть постоянное жильё, в том числе при нахождении в стране менее указанного срока (письмо ФНС от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/4698@).
Виды отчётности
Процедура открытия счёта в иностранном банке несложная, но обязанностей становится больше. Во-первых, в отделение ФНС подаётся уведомление об открытии счёта. Срок подачи – один месяц. Также необходимо сообщать об изменении реквизитов или закрытии счёта.
Во-вторых, отправляется квартальная или годовая декларация о движении средств по счёту. Ежеквартальную отчётность подают юридические лица и индивидуальные предприниматели, гражданам достаточно отправить документы раз в год, не позднее 1 июня.
Отчитываться нужно о том, сколько денег вы получили и потратили за контрольный период, сообщать об отдельных операциях не нужно.
Способы отправки отчётности
Отправить документы можно следующими способами:
- лично в отделение ФНС (или через представителя с нотариальной доверенностью);
- с помощью личного кабинета налогоплательщика;
- почтой заказным письмом.
Отчётность подается в отделение ФНС по месту постоянной регистрации.
Если таковой в России нет, то можно отправить документы по месту последней регистрации, но перед этим лучше уточните этот момент в справочной ФНС, так как правила могут меняться.
Ответственность
За неисполнение обязанностей по подаче документов, касающихся счетов в иностранных банках, предусмотрена административная ответственность. Так, по ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ наказание за непредставление уведомления об открытии счёта – штраф до 5 тыс. руб.
Несоблюдение сроков подачи отчётности о движении средств наказывается штрафом, размер которого зависит от длительности задержки. Если срок нарушен не более чем на 10 дней, то можно отделаться предупреждением или заплатить штраф до 500 руб. Если же задержка составила более 30 дней – взыскание может достигать 3 тыс. руб.
Стоит также учитывать, что за совершение незаконной валютной операций штраф составляет до 100% её суммы. Например, граждане РФ не могут получать гранты на счета за границей, но из российского банка перевести их в другую страну закон не запрещает. Это требование касается только валютных резидентов.
Налоговые органы стараются признать все операции по счёту, об открытии которого они не уведомлены, незаконными, хотя прямого указания на это в законе нет.
Подобные споры будут решаться в судебном порядке. С 2018 года для России действует соглашение о международной системе автоматического обмена налоговой информацией. Это упрощает получение сведений об иностранных счетах граждан РФ, поэтому лучше не рисковать и подавать необходимые уведомления.
Если вам понравилась статья, поставьте лайк. Это принесет большую пользу нашему каналу. И не забудьте подписаться на нас, чтобы не пропустить следующие статьи.