Все предприниматели считают деньги. Многие эволюционировали до подсчета прибыли. А вот еще один отчет порой игнорируют — баланс. А ведь это главный отчет собственника. Без него непонятно, в каком состоянии находится бизнес.
В этой статье разберем, зачем нужен баланс и из чего он состоит. А в следующих научим анализировать данные, которые он дает.
Два главных вопроса, на которые отвечает баланс
Где деньги? Когда компания получает прибыль по итогам месяца, не вся она лежит в кассе и ждет, когда вы ее заберете и потратите на цацки. Обычно она распределена по деньгам, запасам, дебиторской задолженности и другим активам. Баланс показывает это распределение.
Насколько компания богата? Баланс показывает, активы на какую сумму работают в компании. В том числе —, какая часть этих активов принадлежит собственнику, а какая — заемная.
Из чего состоит баланс
Наверняка все слышали выражение, что активы должны быть равны пассивам. Это как раз про баланс — две его составляющие. Разберем их по порядку.
Активы
Активы — это все, что есть у компании. Они делятся на оборотные и внеоборотные.
Внеоборотные активы — это те активы, которые приносят доход больше одного года. К ним относят основные средства, нематериальные активы и долгосрочные финансовые вложения.
Вот, что к ним относится ↓
Основные средства — транспорт, техника, станки для производства, и дорогостоящий инструмент. В общем, всё, за счет чего выполняется работа.
Нематериальные активы — патенты, зарегистрированные товарные знаки, права на изобретения, произведенное ПО, деловая репутация. Их стоимость сложно оценить, поэтому обычно привлекают сторонних экспертов. Впрочем, они редко встречаются в малом бизнесе.
Долгосрочные финансовые вложения — доли в другом бизнесе, ценные бумаги.
Оборотные активы — это те, что обеспечивают доходность в каждом отчетном периоде. Отчетный период — это период, по итогам которого в компании принято собирать отчетность. Как правило, это месяц, но зависит от специфики бизнеса и его операционного цикла. Если у вас кофейня, операционный цикл — один день, потому что кофе покупают ежедневно. Если вы строите небоскребы на Луне и сдаете их за 10 лет, то операционный цикл равен 10 годам.
Такие активы можно быстро конвертировать в деньги.
Вот, что к ним относится ↓
Деньги компании. Тут всё просто — речь о денежках на расчетных счетах и в кассе.
Запасы для перепродажи или последующего перепроизводства.
Дебиторская задолженность — долги других перед вами. Вы отгрузили товар клиенту с отсрочкой оплаты в месяц — это дебиторка. Вы заплатили за сайт, а его сделают через три месяца — это тоже дебиторка.
НДС. Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, который платят покупатели государству. Ваш бизнес — это лишь транзитный пункт. Поэтому платежи по НДС — это не доход и не расход компании. Но это актив, потому что этими деньгами вы можете пользоваться — главное потом заплатить вовремя. А для этого надо знать, когда и сколько вы должны отдать государству.
Прочие активы. Краткосрочные займы, переплаты, ошибочные платежи.
Пассивы
Если активы отвечают на вопрос, что в данный момент есть у компании, то пассивы — за чей счет мы приобрели активы. Например, у вас в компании транспорта на 50 млн рублей — это актив. А кредит в банке на 50 млн рублей, за счет которого вы купили эти машины, — это пассив.
Пассивы делят на две категории — собственный капитал и обязательства. Разбираемся.
Собственный капитал — это активы, которые собственник сам вложил в компанию. Он увеличивается за счет получаемых прибылей, и уменьшается за счет полученных убытков, выплаты дивидендов.
Эту сумму можно сравнить с вкладом в банк — она показывает, какая сумма лежит в бизнесе и приносит определенный процент годовых.
Собственный капитал складывается из трех составляющих ↓
Уставной капитал — то сколько собственники внесли в капитал компании личных денег
Накопленная прибыль или убыток. Сколько накоплено прибыли в компании — не выведенной учредителями или не направленной на развитие бизнеса.
Добавочный капитал. Он возникает, если активы компании дорожают или дешевеют в процессе работы. Объясним на примере.
В прошлом году вы купили на деньги компании заводской цех за 12 млн рублей. В баланс пойдут:
- Активы (стоимость цеха) = 12 млн рублей
- Пассивы (деньги компании, на которые она купила цех) = 12 млн рублей
Прошел год, рынок поменялся — и теперь такой цех стоит уже 13,5 млн рублей. Стоимость вашего актива повысится. Стоимость пассива останется прежней, купили-то вы этот цех за 12 млн.
Но активы должны быть равны пассивам. Поэтому дополнительные 1,5 млн пойдут в добавочный капитал. Получится вот так:
- Активы — 13,5 млн
- Пассивы — 12 млн
- Добавочный капитал — 1,5 млн
Обязательства — это то, сколько денег компания взяла взаймы для приобретения своих активов. Кредиты, лизинги, отсрочки, которые вам дают поставщики — это обязательства.
Обязательства делятся на долгосрочные и краткосрочные. Подробнее ↓
Долгосрочные обязательства — это кредиты, займы, лизинги сроком более года. Ключевой критерий, по которому относим пассивы в эту группу — продолжительность обязательств во времени. Если больше года — это долгосрочные обязательства.
Краткосрочные обязательства
Краткосрочные обязательства — это тоже кредиты, займы и лизинги, но сроком до года. Также сюда скорее всего войдет кредиторская задолженность — то, сколько мы должны:
— покупателям (они внесли предоплату, а мы еще не выполнили обязательство)
— поставщикам (они отгрузили товар, а мы еще не заплатили)
— сотрудникам (они отработали месяц, а мы дадим зарплату чуть позже)
— государству (налоги и сборы)
Склеиваем активы и пассивы
Когда мы посчитаем активы и пассивы и отправим их в один отчет, получится вот такая таблица ↓
Подытожим
Сегодня мы выяснили, зачем нужен баланс и из чего он складывается. В следующей статье расскажем, как его анализировать — капитализация, коэффициенты финансовой независимости, периоды оборачиваемости и оборотный капитал. Вы пока, наверное, ничего из этого не понимаете, но поймете. И тогда сможете в полной мере пользоваться этим полезным инструментом.
А пока мы готовим следующую статью, попробуйте сами составить баланс. У нас для этого есть шаблон. Откройте его и сделайте копию.