Найти тему

Кому доначислят НДФЛ в самое ближайшее время?

ФНС получит полную информацию о доходах граждан.

30 сентября состоится первый для России автоматический обмен налоговой информацией.

Учебное пособие "Проблемы правового регулирования процессов деофшоризации экономики Российской Федерации. Автор - Козлова В.А.
Учебное пособие "Проблемы правового регулирования процессов деофшоризации экономики Российской Федерации. Автор - Козлова В.А.

Действительно, наша страна ранее присоединилась к Международной Конвенции ОЭСР об автоматическом обмене налоговой информацией. И в конце прошлого 2017 года мы благополучно стали одной из множества стран, включившихся в обмен. Россия работает по системе 56/73. Это значит, что от нас налоговую информацию получают 56 стран, а к нам информационные потоки идут из 73 государств. Особо интересно, что данные мы будем получать, в том числе, от тех государств, которые и официально, и в народе считаются классическими офшорами. Чего только стоит инфа Кипра, Британских Виргинстких островов, Сейшел? Или менее известных обывателю Гернси или Джерси? Там есть на что посмотреть.

Но вся ли информация попадет в руки налоговым органам? И если у меня на кипрском счете лежит 500 долларов, доставшихся от бабушки, а я их не задекларировала, то уже готовиться к проверкам и карам, ведь иностранный счет не задекларирован? Вот здесь и начинается самое интересное!

Давайте разбираться, что же именно узнают в ФНС? Информация, которая будет передаваться, преимущественно посвящена счетам физических лиц и организаций, а также это данные по контролируемым иностранным компаниям. И если с первым в общем-то понятно, то что же за волшебные контролируемые иностранные компании (КИК)? Термин для российского законодательства достаточно новый - лишь несколько лет назад он вошел в Налоговый кодекс РФ. Упрощенно, КИК - это компания, в которой лицо - резидент РФ - прямо или косвенно имеет более 25%. А резидентом является тот, кто более полугода прожил на территории РФ (и на гражданство здесь мы не смотрим). Вот и получается, что живешь здесь, там у тебя кусочек или даже кусок бизнеса, и вот ты уже "контролирующее лицо". А это и дополнительные отчеты, и, конечно же, налоги. Куда ж без них, родных. Естественно, что ранее такие "очень контролирующие лица" по какой-то "неведомой" причине не желали сообщать о себе и платить налоги. И ничего не угрожало их счастью, пока Россия не присоединилась к упомянутой выше Конвенции.

Фото взято из открытых источников.
Фото взято из открытых источников.

Причем информация о владельцах счетов и контролирующих лицах собирается комплексно, из разных источников. И это не только банки, но и брокеры, депозитарии, инвестиционные компании, фонды, управляющие активами, страховые компании и прочие товарищи, работающие на финансовых рынках. Думаю, вы понимаете, что объем информации будет внушительным. Но что же там конкретно "сольют"? Тут прямо хочется вспомнить о банковской тайне и прочих благах гражданского общества и правового государства. На самом деле, набор данных о таких субъектах ограничен. В него входят:

- данные банка, где открыт счет;

- номер и баланс счета;

- отчетный период;

- данные о клиенте. Для физиков - ИНН, ФИО, дата рождения и адрес проживания. Для юриков - ИНН, наименование, адрес регистрации. Ну и код страны для всех товарищей.

- данные о контролирующем лице. Все как для физических лиц из пункта выше.

- поступления за отчетный период и остатки.

Вроде как ничего страшного. Информацию о том, откуда деньги у вас на счете никто не сообщает, куда вы их тратили - тоже. Но на то данная информация и считается налоговой - ФНС этого вполне хватит. Тем более, все, что будет получено, можно интересно компоновать. Представим, у вас есть доля, процентов тридцать, в компании, находящейся в Саудовской Аравии. И о ней не знает никто, даже ваша теща, и, тем более, налоговик в вашей налоговой инспекции по месту жительства. А у той самой компании есть счет на острове Мэн. Сложно ли будет сопоставить эти данные? Не сложно, тем более, что с острова Мэн информация будет отправлена и в Саудовскую Аравию, и в Россию.

Идем дальше. И что, прямо вся информация попадет в руки налоговиков? Нет, конечно. Для обмена информации есть ограничения - агрегированный остаток 250.000 USD для счетов (меньше - информация не передается) или ведение активной деятельности (в структуре доходов более 50% реальный заработок от предпринимательской деятельности, а не пассивные операции - дивиденды, роялти и прочее счастье).

Получается, что не все "висят на волоске", и 500 долларов от жены еще можно спрятать на Кипре.

Но если все-таки не повезло, и вас "слили". Ну не уложились вы в указанные пределы халявы. Естественно, в таком случае налоговик вас в угол не поставит и пальчиком не погрозит, а применит кое-что более существенное. Например, доначислит НДФЛ и пени. Тут простая арифметика дает понять, что при минимальной сумме, да на ставку, да на курс доллара даже без пеней получается более двух миллионов руб.

Добавим сюда штраф за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ. Ну что там за неподачу декларации? Мелочь? В принципе... если не смотреть в Налоговом кодексе, то может быть и ерунда. Но если заглянуть, то мы увидим 5% за каждый месяц просрочки. Не менее 1000 рублей (здесь можно посмеяться) и не более 30% от суммы. Докинем штраф за неуплату налога - 20% от суммы. Ну и еще один момент. Можно ковыряться не только в Налоговом кодексе, но и в Уголовном. А там есть миленькие статьи 198 и 199 за уклонение от уплаты налогов в особо крупном.

Если коротко, то это именно то, что можно и нужно знать об автоматическом обмене налоговой информацией. А о том, как можно уйти от "жестокой, но справедливой кары ФНС", читайте в наших следующих материалах.

Подписывайтесь, ставьте лайк. Будет интересно.