Отечественное налоговое законодательство устанавливает обязанность перечислять в казну фискальные платежи. Бремя уплаты возлагается не только на организации, но и на физические лица. В зависимости от того каким имуществом располагает гражданин, какие доходы получает и, в конце концов, имеет ли автомобиль, будет определяться какие именно налоги следует платить. В данной статье рассмотрим какие налоговые обязательства могут иметь физические лица в России.
Налоги для физических лиц
Необходимость рассчитываться с бюджетом по налогам и сборам напрямую закреплена действующей российской Конституцией, в частности ст. 57, так как именно налоговые платежи являются одним из самых существенных способов финансирования.
На сегодняшний день в отношении физлиц предусмотрены следующие виды налоговых платежей:
1. Налог на имущество;
2. Транспортный налог;
3. Подоходный налог;
4. Земельный налог.
Рассмотрим каждый из них более подробно.
Подоходный налог
Каждый гражданин, получающий доход на территории Российской Федерации, обязан уплачивать налог на доходы. Доход в этом случае может быть получен как в процессе выполнения возложенных на гражданина трудовых функций, так и от операций с ценными бумагами, выигрышей в лотерею, продажи ценного движимого и недвижимого имущества.
В зависимости от основания уплаты будет определяться кто именно обязан перечислять в казну налог – физлицо самостоятельно или его налоговый агент (например, работодатель).
Ставка налога будет варьировать в отношении налогоплательщиков (резидентов и нерезидентов), а также от источников получения дохода. Так, налог с полученного выигрыша в лотерею составит 35%, тогда как с каждой зарплаты государству придется отдать 13%.
Во всех случаях, за исключением получения дохода в виде зарплаты, налогоплательщик должен подготовить и передать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
Налог на автомобиль
Транспортный налог обязан платить каждый владелец транспортных средств. В качестве базы, являющейся основой для расчета платежа, будет выступать мощность авто, выраженная в лошадиных силах. Ставки, установленные федеральным налоговым законодательством, могут корректироваться на усмотрение региональных властей.
Транспортный налог не предполагает составление налоговых деклараций. Уплата его осуществляется не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным периодом. Соответственно, за 2017 год транспортный налог должен уплачен не позднее 01.12.2018 года.
Налог на землю
Земельный налог потребуется заплатить всем собственникам земельных участков вне зависимости от фактического предназначение данного объекта недвижимости. Конкретная налоговая ставка будет определяться на основании предназначения надела в пределах от 0,3 до 1,5 процентов от кадастровой стоимости земли. Оплата производится на основании квитанции, направленной ФНС по месту прописки. Составление налоговых деклараций в отношении земельного участка не предусматривается. Расчеты по налогу должны быть произведены до 01 ноября года, следующего за отчетным периодом.
Налог на имущество
Владение объектами недвижимости является основание для уплаты налога на имущество. Сумма данного налогового платежа будет зависеть от кадастровой или инвентаризационной стоимости имущества. Конкретная ставка будет определяться исходя из базы начисления: кадастровой или инвентаризационной. Для того чтобы определить каким образом производится расчет в конкретном регионе страны, следует проверить наличие принятого закона. Уплата налога должна быть произведена до 1 декабря года следующего за отчетным периодом. Так, расчеты по налогу на имущество за 2017 год должны быть произведены не позднее 01.12.2018 года на основании направленных из ФНС квитанций на оплату.