Как рассчитать авансовый платеж по УСН? Когда и как его платить? Какие есть нюансы?
Все узнаете из этой статьи.
Для начала повторим матчасть.
Единый налог по упрощенный системе платится один раз в год в срок до 31 марта для ООО и 30 апреля для ИП.
И те, и другие в течение года делают три авансовых платежа до 25 апреля, июля и октября.
Авансы считаются нарастающим итогом – за три месяца, 6 и 9 месяцев.
Данные для расчета платежа нужно брать из книги учета доходов и расходов, которую должны в течение года заполнять все упрощенцы.
Как рассчитать авансовый платеж при УСН «Доходы»
Допустим, предпринимателю нужно рассчитать аванс за 3 месяца.
Шаг 1. Из КУДиР берется сумма выручки за месяц и умножается на 6% (или льготную ставку, действующую в регионе).
Шаг 2. Если с 1 января по 31 марта ИП платил взносы за себя или работников, их нужно вычесть из полученной суммы. При наличии наемных работников платеж можно уменьшить не больше, чем наполовину.
То есть если предприниматель рассчитал аванс в размере 15 тысяч рублей, то 7,5 тысяч нужно заплатить в любом случае, даже если страховых взносов было больше. Если наемных работников нет, то такого ограничения тоже нет.
Получившаяся разница между 6% от дохода и страховыми взносами – это и есть аванс УСН за первый квартал.
Когда придет время платить за полугодие, порядок действий будет такой:
Шаг 1. Сумма выручки за полгода умножается на 6%.
Шаг 2. Из получившейся суммы вычитаются страховые платежи, которые перечислялись с 1 января по 30 июня. Не забывайте о 50-процентном ограничении для тех, у кого есть наемные работники.
Шаг 3. Из оставшейся суммы вычитается авансовый платеж за I квартал. Остаток – это авансовый платеж УСН 6% первое полугодие.
Аналогично высчитывается платеж за 9 месяцев, а затем и за год.
Если по итогам какого-либо из кварталов или за год сумма окажется нулевой, то платить ничего не нужно.
Если отрицательной – образуется переплата, которая будет висеть на лицевом счете налогоплательщика.
Ее можно будет зачесть в счет следующих платежей или вернуть по итогам года.
Если бизнесмен платит еще и торговый сбор, то его в таком же порядке, как страховые платежи, можно вычесть из налога.
Причем 50-процентного ограничения для работодателей в этом случае не будет.
КБК для перечисления налога и авансового платежа при УСН «Доходы» : 18210501021011000110
Расчет при УСН «Доходы минус расходы»
Порядок действий такой же, но из КУДиР берется выручка за минусом подтвержденных затрат и умножается на 15%.
В этом случае страховые взносы и торговый сбор из платежа не вычитают. Они включаются в расходы и уменьшают налогооблагаемую базу.
КБК для перечисления будет другой: 18210501011011000110.
Если по итогам года окажется, что нужно перечислить минимальный налог вместо обычного, то авансовые платежи налога при УСН в таком же порядке будут зачтены в счет оплаты, никаких дополнительных действий для этого предпринимать не нужно.
Санкции за неуплату аванса по УСН
Штрафа не будет, а вот пени начислят из расчета 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день.
С октября 2017 года организациям будут считать пени от 1/150 ставки с 31 дня просрочки.