Оплата подоходного налога является прямой обязанностью каждого российского гражданина, получающего доход на территории нашей страны. Однако налоговым правом предусматривается возможность величину данного налога уменьшить путем применения различных вычетов. В данной статье рассмотрим, кто может претендовать на вычет по НДФЛ, связанный с лечением, и каким образом осуществляется его оформление.
Вычеты по НДФЛ и какие они бывают
Вопросам расчетов по подоходному налогу посвящена 23-я глава Налогового кодекса. В этом разделе раскрывается информация о возможных к получению налоговых вычетов, таких как стандартный, социальный, имущественный, профессиональный и инвестиционный.
Каждый из вычетов применяется при наличии определенных условий. Так, если налогоплательщик имеет ребенка в возрасте до 24 лет, школьника или студента очной формы обучения, он имеет право получить вычет по налогу в размере 1400,00 рублей. Это значит, что при определении налоговой базы по НДФЛ, доход следует уменьшить на 1400,00 рублей. Полученная сумма впоследствии будет умножена на ставку налога в размере 13%. В этом случае речь идет о стандартных вычетах.
Получить имущественный вычет можно при покупке недвижимости. Однако в этом случае, законодательством устанавливаются ограничения по стоимости объекта недвижимости.
Профессиональные вычеты применяются в отношении расходов, полученных индивидуальными предпринимателями при осуществлении коммерческой деятельности.
Инвестиционные вычеты доступны для налогоплательщиков при осуществлении операций с ценными бумагами.
Если в течение периода налогоплательщик потратил деньги на лечение, он также может претендовать на налоговый вычет – социальный.
Кто имеет возможность получить вычет на лечение
Получение каждого налогового вычета требует соблюдение ряда условий:
1. Получить данный вычет может налогоплательщик, который израсходовал собственные денежные средства на свое лечение или лечение близкого родственника (супруга/супруги, детей, родителей);
2. Наличие соответствующей лицензии медицинского учреждения, позволяющей оказывать услуги;
3. Необходимость заключения договора на лечение именно на имя налогоплательщика, который планирует возмещать налог;
4. Официальное трудоустройство, так как вычет может получить только гражданин, перечисляющий в казну НДФЛ.
Величина социального вычета на лечение законодательством ограничена и составляет не более 122 тыс. рублей в год.
Порядок оформления вычета
Получение налогового вычета предполагает подготовку пакета документов и передачу его в уполномоченные органы или работодателю. Представим в виде таблицы пошагоперечень необходимых документов.
Через ФНС
1. Подготовить декларацию 3-НДФЛ
2. Получить у работодателя справку 2-НДФЛ
3. Подготовить копии документов:
- свидетельство о рождении ребенка/свидетельство о заключении брака/свидетельство о рождении налогоплательщика в зависимости от того, чье лечение было оплачено;
- договор на оказание услуг;
4. Подготовить копии документов:
- свидетельство о рождении ребенка/свидетельство о заключении брака/свидетельство о рождении налогоплательщика в зависимости от того, чье лечение было оплачено;
- договор на оказание услуг;
- документ об оплате услуг (оригинал);
5. Обратиться в ФНС по месту жительства.
Через работодателя
1. Написать заявление о получении уведомление от ФНС на право получить вычет;
2. документ об оплате услуг (оригинал);
3. Передать в ФНС по месту жительства заявление на получение уведомления и копии документов;
4. По истечении месяца получить в ФНС уведомление;
5. Передать уведомление работодателю.