Объектами обложения НДФЛ считаются разные виды доходов. НК РФ для каждой категории налогоплательщиков и вида доходов устанавливает разные сроки уплаты. Чтобы не запутаться в этом вопросе – читайте далее нашу статью.
Когда нужно уплатить НДФЛ работодателю с зарплаты работников?
Несмотря на то, что плательщиками НДФЛ являются физ.лица, тем не менее, налоговым агентом, несущим обязанность исчислить и перечислить за них налог, признается работодатель (ст. 226 НК РФ). Именно на нем лежит ответственность за удержание с работника налога в момент фактической выплаты ему дохода (зарплаты). Перечислить сумму НДФЛ в бюджет нужно не позднее следующего за выплатой дня. Это же касается и выплат при увольнении.
Следует иметь в виду, что с суммы аванса отдельно налог удерживать не требуется – полную сумму НДФЛ нужно рассчитать и перечислить только раз в месяц, после выплаты работнику основной части зарплаты.
Но зарплата – не единственный вид дохода, который работник получает от работодателя. Сюда же относятся больничные и суммы отпускных, которые тоже признаются объектом обложения НДФЛ. Перечислить с них налог необходимо до истечения месяца, в котором работник их получил. В расчет, конечно, следует принимать праздничные и выходные дни и связанные с этим переносы рабочих дней.
Налог с дохода работника, полученного в виде матценностей, необходимо удержать в следующий раз, когда выплата будет проводиться в денежной форме. Перечислить его также необходимо на следующий же день. Если по какой-либо причине это сделать не получится, работодатель должен уведомить об этом работника и налоговую службу. Делается это в виде предоставления справки формы 2-НДФЛ с признаком «2». Сдается она до 01 марта следующего года.
Что касается налога с дивидендов, то здесь на срок уплаты влияет организационно-правовая форма налогового агента:
- ООО перечисляют налог не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов.
- АО выбирают самую раннюю дату:
- до 31 декабря;
- день выплаты дивидендов (передачи ценных бумаг).
Когда нужно перечислить налог физ.лицам за себя?
Сами исчисляют и уплачивают НДФЛ физ.лица, если они:
- получили доход, упомянутый в ст. 228 НК РФ;
- являются предпринимателями;
- являются частнопрактикующими нотариусами и адвокатами;
- являются иностранцами и работают по патенту (ст. 227, ст. 227.1 НК РФ).
Для данной категории плательщиков срок перечисления НДФЛ установлен до 15 июля года, следующего за отчетным (п. 9 ст. 227 НК РФ). Предварительно до 30 апреля того же года нужно сдать декларацию по НДФЛ. За нарушение срока уплаты предусмотрен штраф (п.1 ст.223 НК РФ).
Итоги
Для разных видов дохода, с который требуется уплатить НДФЛ, предусмотрены свои сроки уплаты. В большинстве случаев перечисление нужно произвести на следующий день после получения выплаты либо до конца месяца. Самозанятые и другие категории лиц могут отложить уплату до следующего года, после сдачи декларации.
Во время перечислить НДФЛ, правильно заполнить платежку и избежать пеней, штрафов, можно благодаря нашей рубрике «Уплата (перечисление) НДФЛ».