В России наблюдается тенденция роста растрат населения на лекарства и медицинские услуги. За прошлый год такие траты составили более 940 млрд. рублей. И большинство граждан так и не знает, что деньги, уплаченные за медицинские препараты и дорогостоящее лечение, можно частично вернуть, воспользовавшись налоговым вычетом на лечение.
Налоговый вычет на лечение или как вернуть часть денег, потраченных на медикаменты или медицинские услуги
По факту государство может вернуть вам деньги из уплаченного вами налога с доходов физических лиц (НДФЛ). Данная норма закреплена в ст. 219 Налогового кодекса РФ. Существует определенный перечень медикаментов и медицинских услуг, при оплате которых предоставляется подобный вычет (в соответствии с Постановлением №201 от 19.03.2001 г. "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета").
По данному Постановлению выплатам подлежат:
- траты на свое лечение, лечение супруги (супруга), родителей, детей в возрасте до 18 лет в медицинских учреждениях России, имеющих лицензию на осуществление медицинской деятельности. Выплатам подлежат лишь те услуги, которые указаны в Постановлении;
- страховые взносы страховым организациям (исключительно тем, которые имеют лицензию на ведение соответствующего вида деятельности) по договорам добровольного личного страхования гражданина, договорам страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет;
- траты на медикаменты (по назначению лечащего врача), приобретенные гражданином за счет собственных средств на лечение себя, супруга (супруги), родителей и (или) детей до 18 лет. Выплаты осуществляются лишь за покупку указанных в Постановлении медикаментов.
Необходимо учитывать, что к возврату подлежит только сумма, которую вы отдали государству в виде НДФЛ, и даже если заявленная для вычета сумма окажется больше, вернуть ее в полном объеме не получится. Кроме того, сумма возврата не должна превышать 13% стоимости оплаченных лекарств (и не более 15,6 тыс. рублей). Это связано с ограничением на максимальную сумму снижения налогооблагаемой базы - 120 тысяч рублей (13% от 120 тысяч = 15,6 тысячи рублей). В случае оплаты медицинских услуг лимит в 120 тыс. рублей не учитывается.
Важным является срок возврата – до 3-х лет. Для подсчета суммы вычета будет использоваться тот НДФЛ, который выплачивался в том же самом году, в котором человек проходил лечение.
Основными документами, которые потребуются для оформления, являются:
- декларация 3-НДФЛ;
- договор с медицинским учреждением;
- справка об оплате медицинских услуг;
- документы, подтверждающие Ваши расходы;
- документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).
Обратите внимание, в связи с тем, что пенсия не облагается налогом, у пенсионеров ограничена возможность вернуть потраченные на лечение деньги. Однако это возможно! Например, если пенсионер имеет доход от сдачи в аренду квартиры или получил доход, продав какое-то свое имущество. Условия возврата распространяется также на рабочих пенсионеров (именно с зарплаты и будет удерживаться НДФЛ).