Головная боль бухгалтерии
Российское казначейство опубликовало разъяснения, касающиеся бухгалтерских проводок по использованию «зарплатных» карт в целях получения наличных средств учреждениями и организациями.
С чего все началось
Банковские спецкарты, эмитированные Казначейством РФ, еще совсем недавно можно было использовать только по назначению – то есть обеспечивать организации наличностью. Зарплатные же карты могли использоваться лишь для оплаты затрат, связанных с командировками и возмещениями понесенных командированными расходов (при наличии документального подтверждения).
Как известно, Госбанк посчитал возможным употребить для обеспечения учреждений наличностью и «зарплатные» карты. Министерство Финансов проявило солидарность, о чем сделало соответствующее заявление.
С разъяснениями выступило и Казначейство РФ, давшее бухгалтерам следующие рекомендации:
1. Необходимо обеспечивать работников картами «Мир», но при этом помнить, что ТК РФ оставляет труженикам право на волеизъявление в части выбора между «Миром» и получением денег в кассе наличными.
2. Требуется обязать получателей вознаграждений по контрактам ГПХ предоставить данные о «зарплатной» карте.
3. Назначить путем издания приказа сотрудника, на которого будет возложена обязанность получать на свою карту средства, подлежащие выдаче тем сотрудникам, которые предпочли наличные деньги. С назначенным сотрудником должен быть заключен договор о полной материальной ответственности. Также ему может быть выдана отдельная карта, на счет которой будут поступать зарплаты для любителей наличных средств.
4. Составить и отправить в адрес казначейства информацию о картах, которые планируется употребить для обналичивания денег.
5. Составить и отправить в Росказначейство платежную документацию с нотификацией номеров карт, планируемых для последующего снятия налички. Заявку на расход по кассе следует предоставлять за день и ранее до момента получения физическим лицом денег. При этом в бухгалтерской проводке указывать: при перечислении подотчетнику – Д-т 0 208 ХХ 560 К-т 0 201 11 610, 1 304 05 ХХХ, при перечислении кассиру – Д-т 0 201 23 510 К-т 0 201 11 610, 1 304 05 ХХХ, Д-т 0 201 34 510 К-т 0 201 23 610. Вторая проводка согласуется с финансовым органом.
6. В случае, когда у назначенного лица остались на карте невыданные средства, оно имеет возможность перевести их на свою личную карту любым законным способом. Бухгалтерская проводка при внесении подотчетником не требуется. При внесении кассиром следующая корреспонденция может быть согласована с финансовым органом: Д-т 0 201 23 510 К-т 0 201 34 610. Также остаток средств может быть перечислен казначейству. По бухгалтерской проводке, если перечисление от подотчетника, то Д-т 0 201 11 510 К-т 0 208 ХХ 660. Если от кассира, то Д-т 0 201 11 510 К-т 0 201 23 610.
7. Необходимо информировать казначейство о переводе средств на его счет именно для операций с наличностью.
Полезная информация? - нажмите палец вверх! Будем рады, если вы подпишитесь на канал прямо сейчас. Спасибо!