Перед тем как приступим к сути вопроса, важно знать:
Чтобы получить налоговые вычеты за определенный налоговый период необходимо, чтобы в этом налоговом периоде налогоплательщик получал доход (от работодателя, сделок купли-продажи, дарения между дальними родственниками), который облагается НДФЛ по ставке 13% (за исключением получения дивидендов).
По сути – мы возвращаем то, что было уплачено нами же, либо нашим работодателем в качестве удержания НДФЛ 13%. То есть мы просто вытаскиваем эти 13% из бюджета.
Соответственно, если вы не платили НДФЛ (13%) и не были трудоустроены, соответственно ваш работодатель не удерживал эти 13%, то получается, что такие вычеты вам использовать нельзя.
У кого получить налоговый вычет? У работодателя или налоговой?
На рисунке стрелочками указано — через кого можно получить вычет. Или кто будет подтверждать, что вы имеете право на вычет и через кого вам можно вернуть деньги. Если стрелочка указывает налево – то вычет можно получить через работодателя. Направо – вычет можно получить через налоговую инспекцию. Как вы видите, практически все вычеты можно получить как через работодателя, так и через налоговую инспекцию.
Например инвестиционный налоговый вычет, надо запросить не у работодателя, а у брокера и всё-таки там преимущественно через налоговую декларацию. То есть это все гарантированно можно получить через подачу налоговой декларации. Если вы подаёте декларацию в налоговую инспекцию, налоговая инспекция вам подтверждает и после подтверждения вы подаёте заявление о возврате денег и через казначейство вам приходят на деньги счёт.
Если вы хотите получить вычет через работодателя, то это работает таким образом: для социального вычета бухгалтерия будет доплачивать вам и никаких дополнительных бумаг из налоговой вам для этого не потребуется. Для всех остальных вычетов вам всё-таки придётся прийти в налоговую, но уже не с налоговой декларацией, а просто с пакетом документов свидетельствующих о том, что вы имеете право такой вычет получать. В ответ на что они вам выдадут бумагу, которую вы уже предоставите в свою бухгалтерию. Ваша бухгалтерия увидит эту бумагу с печатью налоговой инспекции и начнёт доплачивать вам к заработной плате.
Какой вариант выбрать: через ФНС или работодателя?
Вариант через налоговую инспекцию предпочтителен. Почему? Потому что то здесь имеешь дело с налоговой и кроме неё ни с кем как бы не взаимодействуешь. Второй вариант – через работодателя – как бы предполагает, что сначала надо сходить в налоговую инспекцию, а потом с налоговой инспекции что-то принести работодателю, а потом работодатель должен всё это заплатить. Что немножко удлиняет этот путь.
На каких основаниях получают налоговый вычет
Что из себя представляют налоговые вычеты?
1. Стандартные налоговые вычеты – их можно получить, если у вас есть статусы, такие как статус героя – участника каких-то вот действий, как правило связанных с катастрофами: чернобыльские, маяк, инвалиды и так далее. Из перечисленного, преимущественно, большинство людей претендует на стандартный налоговый вычет, когда у вас есть дети. Деньги, которые будут возвращаться через бухгалтерию – небольшие. Потому что там есть определённый лимит о которых речь пойдет познее.
2. Социальные налоговые вычеты — это когда деньги потраченные на обучение, на лечение, на покупку медикаментов и т.д. Вам могут вернуть.
3. Для инвестиционного налогового вычета Вам нужно иметь брокерский счёт. Соответственно это должен быть счёт ИИС специальный, где вы можете либо владеть ценными бумагами, или просто завести 400 тысяч рублей на счёт и вам вернётся за один год 52 тысячи рублей. То есть инвестиционные налоговые вычеты касаются ценных бумаг.
4. Имущественный налоговый вычет — это когда Вам возвращают часть средств потраченных на покупку недвижимости, в т.ч. в ипотеку, когда вы продаёте недвижимость. Плюс есть небольшие льготы, когда вы совершаете определённые сделки либо с транспортом, либо с гаражами и так далее.
5. Профессиональные налоговые вычеты – это к например когда физическое лицо не в статусе ИП занимается какой-либо деятельностью. И есть определённые вычеты для таких людей, которые занимаются определённым видом деятельности, который перечислен в налоговом кодексе: пишет статьи, рисует, сочиняет музыку и так далее. То есть эти люди по сути получая доход, должны его облагать по ставке 13%. А так как они имеют право профессиональный налоговый вычет – есть возможность часть вот этого дохода уменьшить на фиксированные расходы.
Это больше касается фрилансеров, творческих людей. Но учитывая, как сейчас в российском налоговом администрировании взялись за самозанятых, наверное это сейчас в принципе даже не администрируются и люди скорее даже вообще такие вычеты не получают, потому что они наверное даже с такого дохода налоги не платят. Как правило такие расчёты, которые не нужны физическим лицам, не происходят.
Больше интересной информации на портале naloget.ru.