У многих предпринимателей при покупке дорогостоящего оборудования, автотранспорта или спецтехники возникает вопрос о том, как выгоднее покупать: в лизинг, в кредит или за собственные средства.
Попробуем подробно разобрать, что действительно выгоднее?
Пример из жизни. Как-то генеральный директор небольшой компании вызвал к себе финансового директора и говорит: "За прошлый год мы заработали 3 100 т.р. руб. и я хотел бы купить себе авто представительского класса Toyota Land Cruiser 200, который как раз и стоит 3 100 т.р., но как то жалко все деньги вкладывать, продумай вариант: лизинг и кредит. Срок исполнения Вчера!" Перейдем непосредственно к расчетам.
Покупка за собственные средства: 1 вариант.
● Цель: Покупка Toyota Land Cruiser 200
● Сумма сделки: 3,1 млн. руб.
● Аванс: 100 %
● Срок Амортизации: 84 мес.
При постановке автотранспорта на баланс у предприятия появляется возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДС, т.е. при покупке машины стоимостью 3,1 млн. руб., НДС к возмещение составит 473 т.р.. Но при этом необходимо будет платить налог на имущество 2,2% от остаточной балансовой стоимости а/м (порядка 302 т.р.). Так же предприятие получает экономию налога на прибыль, за счет амортизационных отчислений (за 3 года экономия составит 377 т.р.).
Покупка за счет кредита: 2 Вариант.
● Цель: Покупка Toyota Land Cruiser 200
● Сумма сделки: 3,1 млн. руб.
● Сумма кредита: 2480 т.р.
● Срок кредита: 36 мес.
● Ставка по кредиту: 12 % (говорят есть такие банки, которые выдают кредит под такую ставку)
● Комиссия за выдачу: 1 %
● График погашение: ежемесячно равными долями
● Срок амортизации: 84 мес.
При покупке автотранспорта за счет банковского кредита необходимо заранее продумать вопрос о наличие первоначального взноса либо наличие дополнительного залога, так большинстве случаев стоимость залогового имущества уменьшается на определенный дисконт (в разных банках он разный, для примера возьмем его 20%, но оговоримся сразу — на практике он значительно выше 35-45%). При покупке автотранспорта за счет кредита, предприятие так же получает возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДС на 473 т.р., налог на имущество составит 302 т.р.
Экономия по налогу на прибыль: за 3 года экономия составит 377 т.р.
При покупке автотранспорта в кредит необходимо лишь 20% собственных средств, то свободные средства можно использовать на другие цели. Как вариант можно открыть депозит 8% на 3 года доход составит 595 т.р. (2480 т.р. х 8% х 3 года).
Покупка в лизинг: 3 вариант.
● Цель: Покупка Toyota Land Cruiser 200.
● Сумма сделки: 3,1 млн. руб.
● Сумма кредита: 2480 т.р.
● Срок кредита: 36 мес.
● Ставка по кредиту: 16,5 % (в среднем по рынку).
● График погашения: ежемесячно равными долями.
● Срок Амортизации: 36 мес. (ускоренная).
При покупке автомобиля в лизинг предприятие получает возможность уменьшить налогооблагаемую базу на 614 т.р. (так как лизинговые платежи так же включаются при возмещении НДС), а налог на имущество включен в лизинговый платеж.
Так же при покупке автотранспорта в лизинг возможно применение ускоренной амортизации (срок амортизации может равняется сроку лизингового договора), при этом лизинговые платежи уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, экономия за 3 года составит 666 т.р.
Доход от размещения свободных средств за 3 года 595 т.р.
Теперь полученные данные сведем в удобный табличный вид.
Заключение.
Наиболее экономичным способом (на первый взгляд) является покупка за счет собственных, но при этом необходимо иметь в наличие 100% собственных средств. При покупке в лизинг и кредит необходимо иметь средства не в полном объеме, в нашем примере 20%, а оставшиеся свободные средства использовать другим образом, разместить депозит или еще как то.
За счет того, что при лизинге можно сэкономить за счет оптимизации налогообложения — покупка автотранспорта/оборудования в лизинг является наиболее оптимальным вариантом!