Налог на имущество должны платить как бюджетные организации, так и их работники-физлица. Рассмотрим, какие ставки предусмотрены Налоговым кодексом, и какой порядок уплаты определен для граждан и организаций.
Налог на имущество как для организаций, так и для граждан является региональным. Это значит, что собранные средства поступают в местные бюджеты территорий, где зарегистрирован налогоплательщик. Это значит, что и ставку налога (в пределах определенных НК РФ) и льготы по этому виду платежей устанавливают местные власти. Кстати, налогообложение недвижиости в подавляющем большинстве регионов РФ уже происходит по кадастровой стоимости. Рассмотрим, как облагается налогом имущество юридических и физических лиц.
Налог на имущество бюджетных организаций
Все учреждения и организации обязаны уплачивать налог за движимое имущество (Федеральный закон № 335-ФЗ от 27.11.2017 отменил льготы по этим платежам) и за недвижимость.
Ставку налога на движимое имущество организаций региональные власти вправе устанавливать в пределах 1,1 %. Уплачивать налог должны все организации, применяющие общую систему налогообложения и имеющие в собственности транспортные средства. Право на льготы, в том числе установление нулевой ставки по налогу на движимое имущество также имеют региональные власти. .
Таким образом, ставка налога на имущество организаций регулируется региональными властями, которые также могут ввести льготный режим для движимого имущества, эксплуатационный период которого не превышает 3-х лет, а также для оборудвания, предназначенного для инновации (ст. 381.1 НК РФ). Если же организация применяет УСН или ЕНВД, то она освобождена от налогообложения движимого имущества. За недвижимость нужно платить, если налогооблагаемая база установлена по кадастровой стоимости. Минэкономразвития предлагает отменить налоги для юрлиц на движимое имущество. Соответствующий законопроект уже одобрен Госдумой в первом чтении.
Налог на недвижимое имущество имеет ставки в зависимости от категорий налогоплательщика и самой недвижимости. Ставку также устанавливают органы местного самоуправления. Действующим налоговым законодательством утверждены нормативы, устанавливающие предельные размеры этого налога. В 2018 году это 2 % по кадастровой стоимости, и 2,2% по остаточной стоимости. Но регионы могут даже обнулить эту ставку. Правда в большинстве регионов действует максимальная ставка, кроме Москвы (1,4%) и еще некоторых регионов.
Ставки налога для бюджетных организаций, устанавливаются также региональными властями. Но в статье 381 НК РФ перечислены льготные категории налогоплательщиков. В частности, в налогооблагаемую базу не включаются движимые имущественные фонды из 1 и 2 амортизационных групп, а также объекты, указанные в статье 374 НК РФ.
Налог на имущество граждан
Действующая ставка налога на имущество физических лиц определяется в зависимости от стоимости объекта и составляет:
- 0,1 % (до 300 000 р.);
- до 0,3 % (от 300 000 до 500 000 р.);
- до 2 % (от 500 000 р. и более).
Налоговая ставка на имущество физических лиц также определяется органами местного самоуправления. Законодатели предлагают перевести до 2020 года все регионы РФ на налог, исчисляемый на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости. Многие регионы РФ уже начали применять данную систему, например, Ульяновская область. Исчислет налог гражданам сама ФНС России. им направляют уведомления об уплате с суммой налога ежегодно. Оплачивать эти требования необходимо в срок до 1 декабря текущего года, за прошлый год. Никаких отчетов гражданам сдавать не нужно. Зато для них действует целый ряд льгот.
Для того чтобы физическому или юридическому лицу узнать актуальную ставку по имущественному налогу, необходимо обратиться в региональную ИФНС либо зайти на сайт nalog.ru. своего региона. В справочниках ресурса указаны все действующие нормы и правила.
