Проверка задолженности по налогам бывает необходима каждому человеку, в том числе работающему в бюджетной сфере. Это помогает избежать возможных негативных последствий, которые несет с собой недоимка. Кроме того, в нынешних условиях необходимо не только своевременно рассчитываться по налогам, но и контролировать поступили ли они куда нужно. От ошибок не застрахован никто, поэтому выясним, как проверить не было ли недоплаты в бюджет.
Почему нельзя допускать налоговых долгов
За человеком или бюджетным учреждением может возникнуть налоговая задолженность перед государством в двух случаях:
- когда налог не был своевременно уплачен;
- когда средства поступили не туда, куда нужно.
Сам налогоплательщик об этом может не знать, а вот негативные последствия в виде неустоек, пеней и штрафов уже наступят. Также сотрудники ФНС России имеют право инициировать дополнительные мероприятия, направленные на взыскание задолженности с налогоплательщика. Правда, вид таких мероприятий зависит от того, кем является должник: физическим или юридическим лицом. Так, в отношении граждан и организаций предусмотрено:
- Списание денежных средств с банковского счета, на основании решения ФНС (ст. 46 НК РФ).
- Арест и блокировка действующих всех действующих счетов в банке организации-налогоплательщика (ст. 76 НК РФ).
- Арест имущества юрлица, которое задолжало бюджету (ст. 77 НК РФ).
- Реализация имущества организации для погашения долга (ст. 47-48 НК РФ).
- Обращени е в суд о взыскании задолженности с гражданина-налогоплательщика и исполнение решения суда через судебных приставов (ст. 45 НК РФ).
Таким образом очевидно, что проверка налоговой задолженности важна как для любой бюджетной организации, так и для граждан. Ведь, незнание о налоговом долге перед бюджетом, не освобождает плательщика от ответственности. Более того, если гражданину не пришло в установленные сроки уведомление от ФНС о необходимости заплатить налог, он должен самостоятельно обратиться в налоговый орган и выяснить сумму к оплате. Аналогично, организации, которые самостоятельно исчисляют налог, могут не получить от ФНС квитанции или решения о взыскании, это также не считается уважительной причиной для неуплаты налога. Такое бюджетное учреждение будет наказано в обычном порядке.
Как узнать о задолженности перед бюджетом
Как узнать есть ли о том, есть или нет на данный момент задолженность по налогам? Для этого можно использовать специальный интернет-сервис на сайте ФНС России, позволяющий оперативно узнать наличие задолженности по налогам. Для этого даже не требуется специальной регистрации. Достаточно только иметь под рукой любой гаджет (компьютер, ноутбук или планшет) с доступом к интернету. Разберем алгоритм действий, который должен выполнить бухгалтер организации. Кстати гражданам проверить свою задолженность гораздо проще.
Шаг 1. Первым делом необходимо открыть официальный сайт ФНС, и найти там специальный сервис для проверки налоговой задолженности:
Шаг 2. Далее необходимо войти в свой личный кабинет (если такого нет, его нужно создать).
Шаг 3. В специальные поля нужно ввести:
- ИНН организации, информация о долгах перед бюджетом которой нужно узнать,
- проверочный код.
После чего надо нажать кнопку Найти.
После недолго анализа данных система выдаст результат. Кроме информации о долгах по налогам этот сервис ФНС позволяет узнать информацию об организациях, в том числе бюджетных, которые не отчитывались в ИФНС более одного года. Информация о налоговой недоимке в базе данных содержится только в том случае, если задолженность превышает 1 000 рублей. Если недоимка меньше этой суммы, то сведений о ней этот сервис не найдет.
Кстати, гражданам об их долгах перед бюджетом напомнят всплывающей строкой на сайте госуслуг, а также в личных кабинетах интернет-банкинга многих крупных российских банков, наприме Сбербанка и ВТБ. Как только сведения о долгах выяснены, необходимо обратиться в налоговую службу, чтобы выяснить, как они появились, и не ошибка ли это.
Сверка с ИФНС
Самую достоверную информацию о наличии или отсутствии налоговой недоимки, конечно же, можно получить в отделение налоговой инспекции по месту учета плательщика налогов. Также можно взаимодействовать с налоговым инспектором, пройдя регистрацию на официальном сайте ФНС в личном кабинете. Для этого организации обязательно потребуется усиленная квалифицированная подпись, оформленная на руководителя фирмы, а также специальный логин и пароль, которые можно получить в ИФНС.
Аналогичная информация доступна пользователям электронного портала «Госуслуги». Войдя в систему под учетной записью организации можно получить полную информацию о недоимках, штрафах и пенях, как у организации, так и у физлица.
Когда происходит принудительное взыскание налоговой недоимки
Если у должника долгое время нет денег на расчетном счете для погашения налоговых обязательств, ФНС может обратиться в суд. После вынесения положительного решения налоговики получают исполнительный лист и передают его в Федеральную службу судебных приставов для принудительного исполнения. Когда ФССП открывает исполнительное производство в отношение должника, информация о нем становится доступной на сайте судебных приставов.
Здесь также не нужна регистрация в этом сервисе. Нужно ввести в специальное поле ФИО должника-физлица либо данные руководителя (собственника, учредителя) организации и выбрать регион местонахождения, где может быть открыто исполнительное производство. Данные в этом сервисе нельзя получить об организациях-должниках, информация доступна только по физлицам или ИП. Бюджетным организациям этот способ пригодится для проверки сотрудников или контрагентов. Обратите внимание, что в этом сервисе сведения есть только о взыскании долгов в принудительном порядке по судебным решениям, которые вступили в силу. По делам, находящимся на рассмотрении информация отсутствует.
По каким причинам может возникнуть налоговая задолженность
Долг у организации или гражданина перед ФНС может образоваться по следующим причинам:
- Отсутствие денег для уплаты налога. Недостаток денежных средств в бюджете учреждения.
- Ошибки при оплате. Например, неверный КБК в платежном поручении.
- Ошибки в исчислении суммы налога. Например, неправильное применение налоговых льгот и вычетов.
- Доначисление налогов сотрудниками ФНС после проведения камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены ошибки или нарушения в учете.
- Невозможность подтверждения примененных вычетов, льгот и прочих послаблений. Например, не представление документов, подтверждающих расходы.
- Отсутствие учета взаиморасчетов с бюджетом. Для того, чтобы этого избежать необходимо регулярно запрашивать акты сверки в ФНС.
- Несвоевременная сдача отчетов, или предоставление данных налоговикам в ненадлежащем виде.
Важно помнить, что сами налоговые инспекторы рекомендуют регулярно сверять расчеты с ИФНС. Организациям желательно делать это раз в квартал, а гражданам — ежегодно, до направления в их адрес требований об уплате.