Госдума сегодня 13 ноября приняла во втором чтении пакет законопроектов о проведении в четырех регионах РФ эксперимента по введению налога на профессиональный доход (законопроект о самозанятых).
Таким образом, с 1 января 2019 года до 31 декабря 2028 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан будут введены:
- налог в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав физическим лицам
- 6% в отношении доходов, полученных от реализации индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.
Максимальное значение дохода, при котором можно использовать льготный режим для самозанятых установлен в размере 2,4 млн рублей в год, или 200 тыс. рублей в месяц.
Новым режимом смогут воспользоваться граждане, включая индивидуальных предпринимателей, которые получают доходы от деятельности, не имея работодателя и не привлекая наемных работников. Уточняется, что к профессиональному доходу также относится доход от использования имущества (например, сдача жилья).
Граждане, перешедшие на экспериментальный режим налогообложения, освобождаются от уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов, полученных от профдеятельности. Они освобождаются и от уплаты НДС, за исключением ввоза товаров на территорию РФ. Плательщикам нового налога дано право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в добровольном порядке с ограничением максимального размера таких взносов. При этом они получают право на уменьшение налоговой базы на сумму взноса на обязательное пенсионное страхование, но в размере не более 10 тыс. рублей.
Уплата налога осуществляется в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым является календарный месяц. В случае возникновения в информационных системах налоговых органов технологических сбоев, в результате которых налогоплательщики не смогут передать данные, их обязанности считаются исполненными без нарушения срока, если они исполнены не позднее дня, следующего за днем устранения сбоя.
В течение 10 лет проведения эксперимента установленные в нем изначально налоговые ставки не могут увеличиваться, также не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 млн рублей за календарный год).
Регистрацию граждан будут проводить без визита в налоговый орган через мобильное приложение "Мой налог". При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения выдается фискальный чек, данные которого автоматически передаются в налоговый орган. Также предусмотрено взаимодействие налогоплательщика с налоговым органом через оператора электронной площадки или кредитную организацию.
Исключения
В перечень доходов, которые нельзя декларировать по льготной ставке, включены доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов, продажа долей в уставном капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах.
Также оговаривается, что на новый режим смогут перейти ИП, но только в случае, если их деятельность не требует обязательной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Арбитражные управляющие, медиаторы, оценщики, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты не смогут перейти на эксперимент по введению налога на профессиональный доход.
Не смогут перейти на новый налоговый режим лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке. Также не подпадают под эксперимент "лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав", а также лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых.
Согласно принятому законопроекту региональные бюджеты получат 63% дохода от введенного налога, федеральный фонд обязательного медицинского страхования - 37%.
Conclusio
SULARU считает, что Минэкономразвития после непростых размышлений предложило хороший законопроект, который предусматривает неизменность условий в течение 10 лет, что принципиально важно при уплате налогов. Осталось дождаться первых результатов эксперимента по итогам 2019 года и оценить динамику легализации самозанятых.
Читайте подробности: