Помимо индивидуально рассчитываемого налога, на предпринимателя также накладывается обязанность выплачивать страховые взносы, устанавливаемые ежегодно Налоговым кодексом. Какой будет эта сумма в грядущем году, и какие изменения ждут бизнесменов?
Страховые взносы – часть обязательных выплат для каждого индивидуального предпринимателя. На самом деле, такие взносы выплачиваются каждым работодателем, имеющим сотрудников: согласно НК РФ сумма выплат может достигать 30% от заработной платы.
Так как ИП относится к группе самозанятого населения, государство обязывает его выплачивать страховые взносы за собственную работу, а также за работу наемных сотрудников, причем взносы за работников намного выше установленного платежа для предпринимателя «за себя». Такой платеж делится на две части: одна идет в счет формирования медицинской страховки, другая – образует будущую пенсию.
До 2019 года, сумма взноса рассчитывалась в зависимости от установленного МРОТ. Нововведением становится введение фиксированного размера уплат для предпринимателей с доходом до 300 000 рублей и дополнительного – для бизнесменов с более высоким уровнем дохода.
Первая группа должна будет заплатить в ФНС 36 238 рублей: 29 354 рубля за пенсионное страхование и 6 884 рубля – за медицинское. Крайним сроком уплаты взносов станет 31 декабря 2019 года.
ИП с доходами, превышающими 300 000 рублей, должны будут помимо фиксированной суммы, заплатить в ПФР 1% от совокупного дохода. Уплаченное в будущем поможет увеличить пенсию предпринимателя. В таком случае, расчет взноса ведется по формуле:
(СУММА ПОЛУЧЕННОГО ДОХОДА – 300 000 РУБЛЕЙ)*1%
Внести данный платеж будет необходимо до 1 июля 2020 года. Сумма дохода ИП рассчитывается индивидуально, в зависимости от выбранной формы налогообложения. Налоговые базы, использующиеся при расчете, регламентируются статьей 430 Налогового кодекса РФ:
- для УСН и ЕСХН – полученные доходы за вычетом возможных расходов;
- ЕНВД – сумма, полученная при расчете вмененного дохода;
- ОСНО – доходы за минусом некоторых предпринимательских вычетов;
- ПСН – размер потенциальных доходов, предусмотренных в региональных НПА.
Предприниматели, имеющие разные системы налогообложения, находятся в неравных условиях. Если использующие ЕНВД и ПСН могут при сдаче отчетности показывать только расчетные цифры, а не фактические, то бизнесменам с УСН и ЕСХН придется труднее, поскольку их налоговая база больше.
Нововведения закреплены ФЗ № 335 от 27.11.2017. Этим же законом установлена и максимальная сумма взносов в ПФР – 234 832 рубля.
Для предпринимателя существуют специальные льготные режимы, когда обязанность произвести страховые выплаты отменяется. Это предусмотрено следующими условиями:
- Прохождение военной службы;
- Уход за ребенком в декретном отпуске;
- Уход за пожилым человеком или инвалидом;
- Проживание с супругом-военнослужащим в месте, где нельзя осуществлять предпринимательскую деятельность, но не более 5 лет.
Чтобы освободиться от взносов, необходимо прекратить осуществлять предпринимательскую деятельность. Поскольку если при этих обстоятельствах бизнес продолжает функционировать – страховые взносы следует уплатить в полном размере.
Платежи можно дробить на несколько, например, платить по 9059,5 рублей каждый квартал или 3020 рублей каждый месяц, главное успеть к крайнему сроку. Если оплаты в указанный срок не произойдет – по этим суммам могут набежать пени, размер которых может быть весьма значительным. А учитывая факт, что ИП отвечает по своим долгам всем принадлежащим личным имуществом – сумма будет взыскана через суд с самого предпринимателя.