Так уж вышло, что первое сообщение в блоге о творчестве получается не очень творческим. Коммьюнити фотографов сегодня кипит, обсуждая новость о введении нового налога, который, среди прочих лиц, коснётся и фотографов, ещё не избравших для себя какой-либо существующий режим налогообложения.
Поясню сразу, что всё нижеизложенное не претендует на экспертную оценку, а является результатом самостоятельного изучения материала, но как вариант первичного ликбеза для фотографов по налогообложению вполне сойдёт)
Итак,
Как обстоят дела сейчас?
В настоящее время фотограф, решивший узаконить свои отношения с государством, может выбрать для себя один из следующих способов:
- регистрация ИП с патентной системой налогообложения;
- регистрация ИП с упрощённой системой налогообложения;
- регистрация ООО.
Рассмотрим их чуть подробнее.
ИП с ПСН
Патентную систему может избрать для себя любой ИП, работающий с одним из 63 видов деятельности (в том числе фотоуслуги), у которого в подчинении находится не более 15 сотрудников, а совокупный доход по всем видам деятельности на ПСН и УСН составляет менее 60 млн рублей в год (чтоб я так жил!).
Стоимость патента рассчитывается по формуле:
СП = ПВГД * 6%,
где СП - стоимость патента, а ПВГД - потенциально возможный годовой доход.
Величина ПВГД устанавливается ежегодно администрацией региона, в котором вы осуществляете свою предпринимательскую деятельность.
Патент можно купить на любой срок. Стоит заметить, что если этот срок менее полугода, оплата патента происходит единовременно, не позднее окончания срока его действия. Если же он будет действовать от 6 месяцев до года, то платёж разбивается на две части: 1/3 в срок не позднее трёх месяцев с начала, и 2/3 в срок не позднее окончания действия патента.
ИП с УСН
Переход на упрощённую систему налогообложения подразумевает принятие одного принципиально важного решения: что будет являться объектом налогообложения. Варианта здесь два:
- доходы (в таком случае, налоговая ставка составит 6%);
- доходы минус расходы (размер налоговой ставки - 15%).
Те, кто выбирает первый способ, могут уменьшать сумму доходов на величину обязательных платежей, о которых я сейчас расскажу.
Обязательные платежи для ИП
Обязательными платежами или, как правильнее говорить, фиксированными взносами, облагаются все индивидуальные предприниматели независимо от вида их деятельности и объёма дохода.
Их два:
- на пенсионное страхование — 29354 рубля;
- на медицинское страхование — 6884 рубля (суммы указаны по состоянию на 2019 год).
Если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, он обязан уплатить дополнительный взнос в размере 1% от суммы превышения, который пойдёт на пенсионное страхование.
ООО,
или «о-о-о, как всё сложно!»)
Несмотря на то, что ООО также может применять УСН, я бы не рекомендовал выбирать оформление ООО тем фотографам, которые не планируют глобально заниматься фотобизнесом, с привлечением большого штата сотрудников и диверсификацией по видам деятельности, хотя бы потому, что штрафы за любые нарушения у юридических лиц заметно выше. Но при необходимости вы можете самостоятельно изучить данный вопрос, либо нанять бухгалтера, который всё сделает за вас.
Налог на профессиональную деятельность
В прошлом году ФНС объявила о возможности регистрации в качестве самозанятых лиц тех граждан, которые оказывают услуги населению по таким видам деятельности, как репетиторство, уход за больными, уборка квартир и ведение домашнего хозяйства.
Результаты не впечатлили налоговиков – из тени вышло лишь несколько тысяч человек, в то время как по экспертной оценке, количество таких лиц исчисляется миллионами. Поэтому следующим логичным шагом стало введение нового налога (можно сказать, системы налогообложения) для самозанятых лиц.
Всё нижеизложенное пока коснётся лишь четырёх регионов: Москвы, Московской и Калужской областей, Республики Татарстан. С 2019 по 2029 годы все лица, оказывающие услуги населению, имеют право (которое вскоре, вероятно, перерастёт в обязанность) зарегистрироваться в местном отделении ФНС в качестве самозанятого лица, а потом с помощью приложения на смартфоне самостоятельно оплачивать налог в размере 4% с дохода, полученного от физлица, и 6% – с дохода от юридических лиц.
Систему регистрации и оплаты делают максимально простой для всех граждан, и это сподвигает к тому, чтобы пойти и снять камень с души))) Но не значит ли это, что по истечению пробного периода ФНС, собрав внушительную базу самозанятых лиц, введёт для них сначала фиксированные взносы на ОПС и ОМС, а потом повысит ставку налога до тех же пресловутых 6%, приравняв тем самым этих граждан к индивидуальным предпринимателям? Пока можно только гадать.
Резюме
Моя личная позиция сводится к тому, что государство должно делать налогообложение максимально прозрачным и честным. Надо образовывать граждан в этой сфере, чтобы каждый представлял, сколько налогов он платит, и на что они идут. И главное, чтобы они туда действительно шли, а не затыкали образовавшиеся дыры в бюджете, как случилось с пенсиями. Но это уже другой разговор. А пока буду признателен, если вы напишете в комментариях, насколько полезным был для вас этот материал, а может быть, зададите какие-то вопросы, ответов на которые не получили из текста.
И как водится: ставьте лайки, подписывайтесь на мой журнал)