С 1 января 2023 года НДФЛ нужно удерживать при каждой выплате дохода работнику. Для ускорения поступления денег в бюджет чиновники ввели промежуточное налоговое уведомление по НДФЛ. Так, с 1 октября 2023 года бухгалтер сможет подавать по НДФЛ два уведомления в месяц: основное и промежуточное.
Также теперь подоходный налог будет засчитываться досрочно, до наступления срока его уплаты. Но это при условии, если на ЕНС в момент подачи уведомления есть положительное сальдо. Т.е. после подачи уведомления не позднее следующего дня налоговики зачтут деньги в счет уплаты НДФЛ.
📌 Вы можете в одном месяце подать и основное, и промежуточное уведомления, а в другом - только основное.
Срок подачи промежуточного уведомления
Новое уведомление нужно подавать по 12-е число текущего месяца. Получается, что первый раз бухгалтер предоставит данный документ в ИФНС не позднее 12 октября.
Что указать в промежуточном уведомлении
В данное уведомление нужно включить НДФЛ, удержанный в период с 23-го числа прошлого месяца до 9-го текущего, т.е. налог, который был удержан по 8-е число включительно. Код отчетного периода и КБК будут такими же, как в основном уведомлении.
❗Промежуточное уведомление - это право, а не обязанность.
Если ошиблись в промежуточном уведомлении
В случае если бухгалтер допустил ошибку при заполнении промежуточного уведомления, его не нужно исправлять. Верную сумму налоговики возьмут из основного документа.
📌Основное уведомление по-прежнему нужно предоставлять ежемесячно по 25-е число. В нём отражается ❗общая сумма налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е текущего. ❗Включая налог, который вы уже отразили в промежуточном уведомлении.
✅ПРИМЕР
🔹️25 сентября выдан аванс за сентябрь 2023 года. НДФЛ с аванса составил 100 000 руб.
🔹️11 октября бухгалтер подаст промежуточное уведомление по НДФЛ, в котором покажет НДФЛ 100 000 руб.
🔹️12 октября налоговики спишут с ЕНС в счет уплаты НДФЛ 100 000 руб.
🔹️10 октября выдана зарплата за вторую половину месяца. Удержанный НДФЛ составил 200 000 руб.
🔹️25 октября бухгалтер подаст основное уведомление по НДФЛ, в котором покажет общую сумму удержанного НДФЛ за период с 23 сентября по 22 октября в сумме 300 000 руб. (100 000 + 200 000).
🔹️26 октября с ЕНС организации будет списана сумма 200 000 руб. (300 000 – 100 000) в счет уплаты подоходного налога.
🧮Калькулятор расчёта отпускных и больничных. Заполните формы, и я вам пришлю расчёт.
1️⃣Отпускные🏝https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSd9g3tiKVt6jrGR2aXPND7TNzGg6o76GtwtPBM__btw6h1JLg/viewform
2️⃣Больничные🚑 https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSdkpRt4h9OxW8fE4e3fH6ixOFhPTr7q650U4Tn_WVZYxbuXYg/viewform
🙏Вознаграждение на ваше усмотрение на юмани по ссылке https://yoomoney.ru/to/4100117549935261
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram