✍️ Статью тут в Forbes писала под запрос. Не знаю, опубликуют ли🤔 Решила не ждать и поделиться в упрощенном виде здесь.
#впродолжениитемы
Если еще год назад основными источниками пополнения бюджета в результате налоговых проверок был доначисленный НДС и налог на прибыль, то сейчас активно усиливается борьба с неформальной занятостью.
На что раньше стандартно обращали внимание налоговики:
✔️снижение доли фонда оплаты труда в выручке;
✔️выплата зарплат на уровне ниже, чем по статистике в отрасли;
✔️несоответствие численности сотрудников объему бизнеса.
Сейчас же налоговая автоматически сверяет отчетность компаний с данными из банков, в т.ч. по выплатам всем физлицам, с данными социального фонда и систем онлайн-касс.
Кроме того, думаю, что активно используется и искусственный интеллект, который безусловно проводит аналитику гораздо шире и оперативнее.
Последствия для компаний: риск переквалификации гражданско-правовых договоров (подряд, услуги и пр.) с физлицами, и иногда даже, аутстаффинга - в трудовые отношения и, как следствие, доначисление:
✔️НДФЛ, как налоговому агенту; ✔️страховых взносов за весь период проверки (3 года);
✔️налога на прибыль, признавая расходы по сомнительным сделкам экономически необоснованными;
✔️и, конечно же неустойка за весь период плюс штраф.
Чтобы минимизировать риски при работе с аутсорсингом, самозанятыми, аутстаффингом важно соблюдать несколько принципов.
✍️ «Золотое правило»: избегайте любых форм контроля, подчинения и создания видимости офисной занятости в договорах.
Если человек подчиняется любым правилам, установленным в компании, имеет рабочее место и оборудование от компании, а договор заключается с ним без ограничения срока или многократно — это прямое основание для признания отношений трудовыми.
✍️ Платите за результат, а не за процесс:
✔️формируйте конкретные письменные задания с указанным в них конкретным результатом;
✔️оформляйте акты по каждому заданию;
✔️избегайте повременной оплаты и фиксированных ежемесячных платежей (оплата должна зависеть от объема принятого результата).
✔️Не платите самозанятым в дни выплаты заработной платы своим штатным сотрудникам, периодичность выплат тоже должна отличаться.
✔️Избегайте некой постоянности и системности при работе по таким договорам: меняйте периодичность выплат, дат, сроков, характер задач.
✔️При аутстаффинге тщательно выбирайте подрядчика, предварительно убедитесь, что у него есть аккредитация, собственная инфраструктура, а привлекаемые работники являются штатными сотрудниками (не ИП или самозанятыми),
и, конечно, оставляйте все документы такой проверки (выписки, справки, письма, отчетность и пр. у себя в архиве для возможного будущего предъявления в налоговый орган).
Выстроить прозрачную модель работы, которая минимизирует риски, — задача с нюансами.
Но зная и соблюдая правила - всё возможно!
Если было полезно, дай знать 👍
#пробизнес #риски #управлениерисками #налоги
