⚡️ УСН 2026: Как легально забрать «кэшбэк» у государства за прошлогодний НДС

⚡️ УСН 2026: Как легально забрать «кэшбэк» у государства за прошлогодний НДС?

В 2026 году значительное число компаний перешло с классической упрощенной системы на режим с НДС. На переходе возник разрыв: выручка была получена в 2025 году, а налоговые обязательства по НДС формируются уже в 2026-м. Минфин дал разъяснение по этому периоду и зафиксировал порядок, который влияет на расчет итоговой нагрузки.

🔵Суть переходной ситуации

Если аванс получен в 2025 году, когда компания применяла УСН без НДС, а отгрузка или оказание услуги происходит во втором квартале 2026 года, возникает обязанность начислить НДС по действующей ставке — 5% или 7%.

Налоговая база формируется на момент реализации, а не получения предоплаты. Поэтому операции, начатые в одном режиме, завершаются уже в другом.

🔵Как учитывается налог

Минфин допускает корректировку итогового расчета по УСН.

Сумму НДС, начисленную с таких «переходных» авансов, разрешено учесть при определении налога по УСН за 2026 год. Это снижает совокупную нагрузку, возникающую из-за смены режима.

🔵Что это означает

Компания:

— начисляет НДС с отгрузок, выполненных во втором квартале 2026 года;

— отражает его в текущей декларации;

— при расчете налога по УСН уменьшает налоговую базу на соответствующую сумму.

Таким образом, налог не дублируется в экономическом смысле, несмотря на разрыв между моментом получения дохода и моментом возникновения обязательства по НДС.

🔵На что обратить внимание при расчетах

Для корректного применения порядка требуется выделить операции, которые подпадают под переходный период:

— отгрузки второго квартала 2026 года;

— предоплата по которым поступила до 1 января 2026 года.

Именно по этим операциям возникает право на уменьшение базы по УСН.

🔵Вывод

Переход на НДС в 2026 году изменил момент возникновения обязательств, но не отменил связь с ранее полученной выручкой. Разъяснение Минфина позволяет учесть этот разрыв и избежать увеличения совокупной налоговой нагрузки за счет корректного отражения НДС при расчете налога по УСН.

❓ Такой «кэшбэк» по факту — это…

🔥 Просто не дали переплатить

👍 Реальная экономия

🤔 Зависит от расчета

@komtaina