Начнём с главного — и немного удивимся 🍼
Есть такие новости, которые читаешь и думаешь: подождите, это правда? Вот именно такая история.
С 1 января 2026 года работодатель может выплатить сотруднику до одного миллиона рублей в качестве материальной помощи при рождении ребёнка. И с этой суммы не нужно платить ни НДФЛ, ни страховые взносы. Вообще.
Раньше, для понимания масштаба, этот лимит составлял 50 000 рублей. Пятьдесят тысяч. Это примерно одна хорошая коляска — если повезёт со скидкой. Люди получали эти деньги, радовались, и как-то не было смысла особо разбираться в деталях оформления. Ну 50 тысяч и 50 тысяч.
Теперь лимит — миллион. В двадцать раз больше. И вот здесь уже есть смысл разобраться, как это работает, кто может получить и что нужно сделать, чтобы налоговая потом не задавала неудобных вопросов.
Почему об этом никто не знает 🤷
Я работаю с бухгалтерией давно и привык к тому, что важные изменения в законодательстве проходят мимо большинства предпринимателей и сотрудников. Не потому что люди не хотят знать — просто поток информации такой, что за всем не уследишь.
Но вот что удивительно: даже среди бухгалтеров новый лимит знают далеко не все. Потому что когда сумма была 50 000 рублей, мало кто серьёзно занимался этой темой. Ну есть такая выплата, ну платим иногда, ну 50 тысяч — и ладно. Никто особо не погружался в детали.
А теперь это уже миллион. И то, что раньше было приятным, но незначительным жестом от работодателя, превращается в реально ощутимую поддержку для семьи, в которой появился ребёнок. Тем более что в 2026 году, когда расходы на всё только растут, такая выплата — это совсем не лишнее.
Как это работает — разбираем 📅
Основание для льготы — пункт 8 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Там чёрным по белому написано: единовременная материальная помощь при рождении ребёнка в размере до 1 000 000 рублей не облагается НДФЛ.
Ключевое слово здесь — «единовременная». Это значит одна выплата, одной суммой, одним приказом. Нельзя разбить на двенадцать частей и выплачивать каждый месяц по чуть-чуть — это уже будет не матпомощь, а что-то другое, и налоговая это видит.
Второе важное условие — ребёнку должно быть не больше одного года на момент выплаты. Кажется очевидным, но бывает по-разному: работодатель тянул, бухгалтер не напомнил, и в итоге ребёнку уже год исполнился, а деньги ещё не выплатили. Льгота в этом случае просто не применяется — придётся удержать НДФЛ как с обычного дохода.
Поэтому здесь важна оперативность. Узнали, что у сотрудника родился ребёнок — хорошо бы не затягивать с оформлением.
Кто может получить и кто может выплатить 👨👩👧
Выплатить матпомощь без НДФЛ может абсолютно любой работодатель. ООО, ИП, акционерное общество, некоммерческая организация — никаких ограничений по форме собственности нет. Это не государственная программа с требованиями и заявками, это просто норма Налогового кодекса, которая работает для всех.
Получить могут сотрудники, у которых родился ребёнок — включая усыновителей и опекунов. И вот тут есть один момент, который многие не знают и который реально приятно удивляет.
Если оба родителя работают — каждый может получить матпомощь у своего работодателя. Лимит в миллион рублей — у каждого работодателя отдельный. То есть теоретически семья может получить два миллиона суммарно, и всё это будет абсолютно законно и без НДФЛ. Никакой справки с работы второго родителя не нужно — работодатели между собой не связаны, лимиты независимые.
Единственное исключение — совместители. Если человек работает в нескольких местах одновременно, льгота применяется только у основного работодателя. У дополнительного места работы матпомощь уже будет облагаться налогом в общем порядке.
Что нужно от сотрудника — и это приятно просто 📋
Знаете, что меня всегда удивляет в подобных историях? Насколько иногда простым оказывается оформление того, что кажется сложным.
Здесь от сотрудника нужно буквально два документа.
Первый — заявление на выплату матпомощи. В свободной форме, никакого специального бланка нет. Пишет сам, в двух словах объясняет основание и просит конкретную сумму. Без заявления выплата не проводится — это обязательный документ.
Второй — копия свидетельства о рождении ребёнка. Или свидетельства об усыновлении, если речь об усыновлённом ребёнке.
Всё. Больше ничего. Никаких справок из роддома, никаких подтверждений с работы супруга, никаких выписок. Заявление плюс свидетельство.
Со стороны работодателя нужен приказ — с указанием ФИО сотрудника, суммы и основания. Это стандартный внутренний документ, который оформляет бухгалтерия или кадровая служба. Без приказа выплату провести корректно не получится.
Для бухгалтера — суть 🧾
Вот техническая часть — для тех, кто оформляет.
НДФЛ. Не удерживается с суммы до 1 000 000 рублей — основание пункт 8 статьи 217 НК РФ. В расчёте 6-НДФЛ выплата отражается с кодом дохода 2762 и кодом вычета 508. Если работодатель решил выплатить больше миллиона — НДФЛ считается только с суммы превышения, не со всей выплаты.
Страховые взносы. С выплаты в пределах лимита не начисляются — статья 422 НК РФ. На сумму сверх миллиона взносы начисляются в общем порядке.
Налог на прибыль и УСН. Вот здесь важный момент, который нельзя пропустить при планировании. Матпомощь сотруднику не включается в расходы — это прямо запрещено статьёй 270 НК РФ. Выплата идёт из чистой прибыли компании, налоговую базу уменьшить не получится. Это не хорошо и не плохо — это просто факт, который нужно учесть заранее, а не обнаружить в конце квартала.
Проводки. Начисление: дебет 91.2, кредит 73. Выплата на карту или из кассы: дебет 73, кредит 51 или 50.
И тут появляются «умные ребята» 🤦
Каждый раз, когда государство вводит какую-то льготу, находятся люди, которые смотрят на неё не как на возможность сделать что-то хорошее, а как на дыру, в которую можно просунуть руку.
Предугадаю мысль, которая уже мелькнула у некоторых читателей.
ООО платит НДФЛ 13% с дивидендов собственника. А тут — миллион без налога. Логика простая: нанять «нужного» сотрудника, выплатить ему матпомощь миллион рублей, он возвращает деньги обратно — за вычетом своего процента за участие в спектакле. Все довольны, налог не заплатили.
Или другой вариант — вывод через ИП. ИП оказывает услуги, получает деньги, а дальше что-то там мутится со схемами матпомощи и аффилированными лицами. Каждый раз схема чуть другая, суть одна — попробовать не заплатить то, что по закону заплатить нужно.
Звучит, конечно, изобретательно. Но давайте поговорим честно о том, что здесь происходит на самом деле.
Почему это не работает — и почему это незаконно ⚖️
Начнём с юридической стороны. То, что описано выше — это уклонение от уплаты налогов. Статья 199 Уголовного кодекса РФ. Не административная ответственность с небольшим штрафом, а уголовная — с реальными последствиями для директора и бухгалтера.
Налоговая не вчера родилась и подобные схемы видит хорошо. Вот что она смотрит в первую очередь.
У сотрудника действительно родился ребёнок? Свидетельство о рождении проверяется — это реестровый документ, его не нарисуешь. Если ребёнка нет — схема рассыпается на первом шаге.
Сотрудник реальный? Если человек оформлен в штат за неделю до выплаты и уволен через месяц после — это называется «технический сотрудник», и налоговая такие истории знает наизусть. Движение по счетам, даты трудового договора, зарплатная история — всё это видно.
Деньги вернулись обратно? Банк фиксирует все переводы. Если миллион ушёл сотруднику, а через три дня похожая сумма вернулась на счёт компании или на личный счёт директора — это транзакция с признаками подозрительной операции. Банк обязан сообщить в Росфинмониторинг. Дальше — привет, проверка.
Про дивиденды — отдельный разговор 💸
Некоторые думают так: дивиденды облагаются НДФЛ 13%, а матпомощь — нет. Значит, выгоднее вывести деньги через матпомощь.
Но дивиденды — это законный способ получить прибыль компании. Да, 13% — это налог. Но это честные 13%, после которых вы спокойно спите и не ждёте звонка из следственного комитета.
Схема с «матпомощью» ради вывода денег — это попытка не заплатить налог вообще. Разница принципиальная. В одном случае вы платите меньше, чем хотелось бы. В другом — вы совершаете налоговое преступление.
Цена вопроса — не сэкономленные 13%, а потенциальная уголовная ответственность, доначисление всей суммы налога, штраф 40% от неуплаченной суммы и репутационные последствия для бизнеса. Арифметика не в пользу схемы.
Такие люди будут. Это предсказуемо 🔮
Я не питаю иллюзий. Часть людей прочитает эту статью и всё равно попробует. Потому что «а вдруг пронесёт», «мы аккуратно», «налоговая не докопается».
Может, и пронесёт — один раз. Может, два. Но налоговая накапливает данные не за один квартал, а за несколько лет. И когда она приходит с выездной проверкой — она уже знает ответы на вопросы, которые задаёт.
Льгота по матпомощи придумана для того, чтобы поддержать семьи, в которых рождаются дети. Это хорошая льгота, реально полезная, и государство сделало её щедрой. Использовать её по назначению — умно и законно. Превращать её в инструмент обналички — глупо и уголовно.
Выбор, как всегда, за вами.
Если смотреть шире — это ещё и про отношения 💬
Я иногда думаю вот о чём. Мы много говорим про мотивацию сотрудников, про корпоративную культуру, про то, как удержать хорошего человека в компании. И обычно разговор сводится к зарплате, бонусам, ДМС.
Но есть такие моменты в жизни человека — рождение ребёнка один из них — когда небольшой, но значимый жест запоминается на годы. Не потому что это большие деньги сами по себе. А потому что компания заметила, что в жизни сотрудника произошло что-то важное, и отреагировала не просто поздравительной открыткой.
Для небольшого бизнеса, который не может конкурировать с крупными корпорациями по базовым зарплатам — это реально рабочий инструмент. Один раз правильно оформленная выплата может сказать о компании больше, чем год корпоративных мероприятий.
И да, это законно. И да, это выгодно — потому что и работодатель, и сотрудник не платят налоги с этой суммы. Редкий случай, когда государство сделало что-то, от чего выигрывают обе стороны.
Главное — одним абзацем 📌
С 1 января 2026 года лимит необлагаемой матпомощи при рождении ребёнка — 1 000 000 рублей. Основание: пункт 8 статьи 217 НК РФ. Выплата единовременная, в течение первого года жизни ребёнка. НДФЛ и страховые взносы не начисляются. В расходы по налогу на прибыль и УСН не включается. Документы: заявление сотрудника, свидетельство о рождении, приказ руководителя. Если оба родителя работают в разных компаниях — лимит у каждого работодателя отдельный. Использовать льготу как инструмент вывода денег — незаконно и уголовно наказуемо.
#ндфл #матпомощь #рождениеребёнка #бухгалтерия #налоги #зарплата #льготы2026