Спойлер: возможно, и ваша компания под него попадала, т.к., как отмечают эксперты, под описание «типичного неплательщика» от ФНС подпадает любой небольшой бизнес, испытывающий временные трудности.
Федеральная налоговая служба на очередном заседании коллегии представила «портрет» типичной компании-неплательщика. Характеристики были составлены на основе анализа проверок организаций, имеющих налоговые долги.
По информации, представленной заместителем руководителя ФНС Константином Чекмышевым, для типичного нарушителя характерны следующие экономические показатели:
- масштаб бизнеса — штатная численность не превышает 10 человек;
- фонд оплаты труда — годовой объём выплат персоналу составляет менее 5 млн рублей;
- финансовые результаты — медианные значения годовой выручки и прибыли находятся на уровне около 1,1 млн рублей;
- рентабельность — деятельность характеризуется околонулевой или крайне низкой рентабельностью;
- финансовая устойчивость — показатель чистых активов, как правило, является нулевым или отрицательным.
Кроме того, такие компании, как правило, не входят в группы компаний и не декларируют процентные доходы. Также отличает неплательщиков отсутствие признаков реальной экономической деятельности.
Федеральная налоговая служба представила сравнительную аналитику, которая демонстрирует различия в экономических профилях добросовестных налогоплательщиков и организаций, имеющих задолженность. Согласно данным ФНС, диспропорции проявляются в следующих показателях:
- низкий фонд оплаты труда — признак характерен для 58% компаний-должников, в то время как среди добросовестных плательщиков на него приходится 29,3%;
- малая численность персонала — наблюдается у 53% неплательщиков против 26,7% у тех, кто соблюдает налоговую дисциплину;
- низкая рентабельность — фиксируется у 39% организаций с долгами и лишь у 17,8% добросовестных компаний;
- вхождение в состав групп компаний — данный признак, напротив, чаще встречается у добросовестных налогоплательщиков (18,2%), чем у должников (6,4%);
- медианная выручка — разрыв по этому показателю наиболее значителен и составляет 141,2 млн рублей у должников против 430,5 млн рублей у добросовестных компаний.
▶ Эксперты обратили внимание, что под описание «типичного неплательщика» от ФНС попадает обычный микро и малый бизнес, испытывающий финансовые трудности. Они особенно «чувствительны» к дорогим кредитам, падению спроса, задержкам платежей со стороны клиентов и росту обязательных расходов.
Например, если у компании упали продажи или заказчики не платят вовремя, то им приходится обращаться за кредитованием. Но если кредит дорогой, то большая часть дохода будет уходить на его обслуживание, а не на налоги и погашение задолженностей.
▶ Для ФНС, по сути, не имеет значения, в какой ситуации находится компания, важен сам факт неуплаты налога. Поэтому налоговая, видя нулевую рентабельность и отрицательные активы, может посчитать, что это схема ухода от налогов даже в том случае, если бизнес действительно находится в упадке по рыночным причинам.
Согласно методике ФНС, отсутствие чистых активов или их отрицательное значение рассматриваются как индикатор высокого налогового риска, даже если это связано с объективным спадом производства.
▶ В итоге, для небольшого предприятия, действующего на арендованных площадях, проще бросить одну компанию и открыть новое ООО, чем пытаться расплатиться с долгами.
На 1 января 2026 года общая задолженность бизнеса по налогам достигла 2,5 трлн рублей, увеличившись за год на 22,9%.
В эту сумму частично входит доначисление налогов, которым завершилось около 98% выездных проверок в 2025 году. Сумма доначислений по итогам камеральных и выездных проверок выросла на 26% до 1,038 трлн рублей.
По Санкт-Петербургу есть отдельная статистика.
Представители ФНС рекомендовали самостоятельно оценить бизнес. В личном кабинете налогоплательщика доступна опция оценки финансово-хозяйственного состояния по методике ФНС. Для ИП и юридических лиц это возможность «посмотреть на себя глазами налоговой» и принять меры до того, как последуют санкции.
А также повод проанализировать показатели компании — нет ли формальных причин для начисления долгов, не слишком ли мала налоговая нагрузка, соответствует ли зарплата сотрудников среднеотраслевой. Если вы не можете разобраться самостоятельно, приходите на консультацию к нашим бухгалтерам, поможем оценить вашу компанию и привести показатели к норме.
Оригинал статьи на нашем сайте.
Ещё больше полезных статей о бухгалтерии и бизнесе на bereganevy.ru.