На днях общался с клиентом. Ситуация нервная, заканчивается выездная проверка, со дня на день ждёт акт. Претензии стандартные: недобросовестные контрагенты в третьем звене, которых он в глаза не видел. Но алгоритмам ФРПВ всё равно, "выгодоприобретателем" назначили именно его.
Обсуждаем стратегию. И тут он, догрызая кончик ручки, спрашивает: "А что меня ждёт при самом худшем раскладе, если мы проиграем спор с налоговой?"
У нас бизнес до сих пор с трудом привыкает, что в довесок к налоговой недоимке идёт классическая уголовка по 199 статье и почти всегда при банкротстве - субсидиарка.
А надо уже иметь в виду, что вместе со 199 может идти 174.1 (легализация преступного дохода), 173.1 (фиктивная регистрация юрлиц), 187 (оборот средств платежей, а это, кстати, явный риск при претензиях по "однодневкам") и относительно новая 173.3 УК РФ (сбыт "бумажного НДС"). Главная проблема - по ним нельзя просто заплатить недоимку в бюджет и избежать ответственности!
Но сейчас даже не об этом. Есть ещё один совершенно неочевидный риск, от которого у клиента так покраснело лицо и сжались кулаки до белых костяшек, что на секунду стало тревожно за него. Речь об исках прокуратуры о взыскании всей суммы по сделке.
🚜 Как работает эта схема уничтожения?
Сначала налоговики устанавливают формальный документооборот, технического контрагента и отсутствие реального исполнения. Доначисляют налог, пени и штраф. Дальше в игру вступает прокуратура. Она берёт налоговую фактуру как готовую базу и подаёт гражданский иск по 169 ГК РФ (сделка, противная основам правопорядка).
Суть иска - признать сделку с "техничкой" ничтожной и взыскать в доход государства не налоговую недоимку, а вообще ВСЮ сумму платежа по сделке.
Суды формально всё это разделяют. Налоговая взыскивает своё по НК РФ, а прокуратура - по ГК РФ. По факту бизнес получает жесточайшее двойное изъятие денег за одну и ту же операцию.
📌Практика формируется, и она не в пользу бизнеса
Примеры негативных решений уже есть в Татарстане, Ульяновской области, Чувашии и Челябинске. Доходит до абсурда. В Татарстане компания после проверки подала уточнёнку и сама убрала спорные вычеты. Ущерб бюджету вроде как возмещён. Но прокуратура пошла в суд и взыскала сверху всю сумму перевода поставщику.
Долгое время все смотрели на московское дело подрядчиков РЖД, где две первые инстанции отказали прокуратуре (суды тогда сказали: доказывайте мнимость сами, а не просто копируйте акт ФНС). Недавно кассация всё это снесла. При новом рассмотрении суд иск удовлетворил и взыскал с бизнеса больше 208 млн рублей. Логика теперь такая: если есть выводы налоговой - этого достаточно для гражданско-правовой конфискации.
🧩 А теперь сложите пазл целиком
Помножьте этот риск двойной конфискации на реалии алгоритмов ФРПВ, где вас могут назначить виноватым без вины. Добавьте сюда реалии "налоговых оговорок", когда крупный заказчик просто удерживает из вашей оплаты суммы своих налоговых рисков, а вы даже не идёте в суд, потому что боитесь потерять контракт (уверен, это будет в недалёком будущем признанием вины для прокуратуры). Картина крайне удручающая.
🛡Что делать? Не попадаться 😊
Для этого нужно быть на 200% уверенным в своей превентивной защите. В суде реальность сделки будете доказывать не первичкой с красивыми синими печатями, а документами, сопровождающими весь жизненный цикл договора (переписка, пропуска, цифровые следы).
Коммерческая осмотрительность - это больше не о сборе пакета уставных документов. Вы должны удостовериться, что у ваших контрагентов физически есть ресурсы для исполнения сделки: люди для стройки, транспорт для перевозок, станки для производства.
Если не уверены в своих контрагентах (а быть уверенным сегодня даже опасно), лучшее решение - превентивный налоговый аудит, о котором недавно писал.
✉️ Осталось всего 3 слота на особых апрельских условиях. Торопитесь подать заявку на аудит до конца месяца. Пишите в личку, и мы обезопасим ваш бизнес до того, как в него придут проверяющие.
